4-ФСС за 2 квартал 2023: сроки подачи, образец заполнения, новый бланк

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «4-ФСС за 2 квартал 2023: сроки подачи, образец заполнения, новый бланк». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Компании и ИП должны заплатить налоги и страховые взносы в бюджет — за декабрь и четвертый квартал 2022 года. Также в январе нужно внести первый аванс по налогу на прибыль и НДФЛ, удержанный в период с 1 по 22 января.

Новые сроки сдачи отчётности в 2023 году

Так как оснований для заполнения ЕФС-1 может быть несколько, то и сдавать их нужно в разные сроки:

• подраздел 1.1 (бывшая форма СЗВ-ТД):
• при приёме на работу или увольнении — не позже следующего рабочего дня после оформления приказа;
• при прочих кадровых событиях — до 25 числа следующего за событием месяца. Заполняется только при наступлении таких событий ;
• подраздел 1.2 и 2 раздела 1 (бывшая форма СЗВ-СТАЖ) — ежегодно, до 25 января следующего года;
• подраздел 1.3. (бывшая форма СИоЗП) — ежемесячно, до 25 числа следующего месяца;
• подраздел 3 раздела 1 (бывшая форма ДСВ-3) — ежеквартально, до 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом;
• раздел 2 (бывшая форма 4-ФСС) — ежеквартально, до 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом.

Отчет ЕФС-1 потребуется сдавать за периоды с 01.01.2023 г. в срок до 25-го числа. Однако при этом не потребуется каждый раз заполнять весь отчет полностью.

Периодичность представления разделов и подразделов отчета сохраняется:

• подраздел 1.1 (СЗВ-ТД):
• при приеме на работу или увольнении, приостановке или возобновлении трудового договора, заключении или расторжении ГПХ договора — не позже следующего рабочего дня;
• при остальных кадровых мероприятиях — не позже 25-го числа месяца после отчетного месяца;
• подраздел 1.3 (СИоЗП) — каждый месяц не позже 25-го числа месяца после отчетного месяца;
• подраздел 3 (ДСВ-3) — ежеквартально, до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом;
• раздел 2 (4-ФСС) — ежеквартально, до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом;
• подразделы 1.2 и 2 (СЗВ-СТАЖ) — каждый год не позже 25-го января после отчетного года.

Какие налоги и взносы платить в январе

Срок	Вид платежа	Плательщики
до 9 января	Фиксированные страховые взносы на 2022 год	Все предприниматели
НДФЛ с отпускных и больничных, которые выплатили в декабре 2022 года	Налоговые агенты по НДФЛ
НДФЛ с зарплаты, которую выплатили 30 декабря 2022 года	Налоговые агенты по НДФЛ
до 16 января	Взносы на травматизм в Социальный фонд за декабрь 2022 года	Все работодатели
до 25 января	АУСН за декабрь 2022 года	Организации и ИП, которые перешли на АУСН
до 30 января	Взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование за сотрудников за декабрь 2022 года	Все работодатели
Дополнительные взносы на накопительную пенсию за декабрь 2022 года	Работодатели, у которых есть сотрудники, уплачивающие дополнительные страховые взносы
НДФЛ, удержанный в период с 1 по 22 января	Все налоговые агенты по НДФЛ
Первый ежемесячный авансовый платеж по налогу на прибыль за I квартал 2023 года	Организации, которые обязаны платить ежемесячные авансовые платежи исходя из прибыли предыдущего квартала
1/3 НДС за IV квартал 2022 года	Плательщики НДС и налоговые агенты
Полная сумма НДС за IV квартал 2022 года	Неплательщики НДС, которые выставляли счета-фактуры с выделенным налогом
Торговый сбор за IV квартал 2022 года	Плательщики торгового сбора
НПД за декабрь 2022 года	Самозанятые физлица и ИП
НДПИ за декабрь 2022 года	Пользователи недр
Водный налог за IV квартал 2022 года	Плательщики водного налога

Как заполнять и сдавать листы отчета 4-ФСС

Даже при отсутствии работников нулевая отчетная форма 4-ФСС должна быть обязательно предоставлена предприятием. Оформляется она по такому же принципу, как и основная. Для заполнения 4-ФСС используют новый бланк.

Структура документа включает такие основные разделы:

• Главный лист (титульный).
• 2 таблицы:
  • расчет сумм по страховым взносам;
  • сведения о спецоценке условий труда и медосмотрах работников в начале года.

Основные требования, предъявляемые к документу:

1. При заполнении в некоторых графах + ячейках + полях ставят нули, прочерки либо оставляют их пустыми.
2. Среднесписочная численность количество персонала указывается в первом (главном) листе. Количество от 1 человека проставляется в графе. При отсутствии работников ставят 0.
3. Если ИНН предприятия состоит из 10 цифр, то в поле для указания кода (главный лист) в последних двух ячейках ставят 0. При 13 цифрах нуль проставляют в первых 2 ячейках 15-значных полей.
4. Поля заполняются таким образом:
   1. «Прекращение деятельности» – остается незаполненным;
   2. «Бюджетная организация» – без записей.
5. Предусмотренный страховой тариф (несчастные случаи и профзаболевания) – пишут название.
6. Размер страховки отражается в стр. 8 табл. 1. – Тариф + надбавки + скидки.
7. Таблицу 4 надо заполнять всегда, независимо от того, есть показатели в остальных таблицах расчета или нет. Во всех ячейках проставьте прочерки, если страхователь зарегистрирован в текущем году. Если нет, уточните в кадровой службе и поставьте следующую информацию:
   • о количестве рабочих мест — поставьте количество в графу 3;
   • числе работников, которые обязаны проходить медосмотры — в графу 12;
   • прошедших медосмотр работников — в графу 13.

   Из отчета по СОУТ возьмите сведения о количестве аттестованных рабочих мест, в том числе отнесенных к вредным и опасным условиям труда и укажите по строкам 4-11.

В 2022 году сроки сдачи нулевого 4-ФСС следующие:

Формат	1-й квартал (до…)	2-й квартал (до…)	3-й квартал (до…)	4-й квартал (до…)
Бумажный	20.04.2022	20.07.2022	20.10.2022	20.01.2023
Электронный	13.05.2022	25.07.2022	25.10.2022	25.01.2023

Таблица 2 «Расчеты по ОСС от НС на производстве и профзаболеваний»

Строка 1	Задолженность по взносам в ФСС с начала периода (равна 19 строке предыдущего отчета)
Строка 2	Сумма начисленных взносов в ФСС с начала периода в соответствии с тарифом и надбавки или скидки
Строка 3	Взносы, начисленные ФСС после проверки
Строка	Расходы, которые не приняты к зачету ФСС за предыдущие периоды по результатам проверки
Строка 5	Взносы, начисленные в прошлом периоде, подлежащие уплате
Строка 6	Полученные от ФСС суммы по возмещению, которые превышают начисленные взносы
Строка 7	Возврат переплат от ФСС ООО или ИП в счет штрафов и пеней
Строка 9	Задолженность на конец периода

Новые сроки сдачи отчетности за 4 квартал 2022 года

Отправьте в налоговые органы отчеты за 4 квартал 2022 года на прежних бланках, но в новые сроки.

Новые сроки введены из-за перехода на уплату налогов через единый налоговый платеж. С 1 января налогоплательщики не могут перечислять налоги, сборы и страховые взносы на отдельные КБК, потому как больше не требуется заполнение никаких бюджетных полей. Плательщик заполняет реквизиты своей организации, реквизиты получателя, и средства зачисляются на единый налоговый счет. С 1 января такой счет появится у каждого юридического лица и индивидуального предпринимателя.

С единого налогового счета средства будут переводиться на КБК налогов и взносов, для этого инспекторам требуется информация из ранее сданной отчетности. Таким образом, сроки сдачи отчетности сдвинули на 25-е число, это значит, что большую часть налоговой отчетности придется сдавать в новые сроки.

Для декларации по НДС за 4 квартал 2022 года срок остается прежним и сдаётся не позднее 25-го числа по окончании квартала. Отправьте декларацию до 25 января 2023 года.

Декларацию по налогу на прибыль необходимо сдать до 25 марта 2023 года, но в 2023 году это выходной день, поэтому отчетная дата передвигается на 27 марта.

А сдача Расчет по страховым взносам (РСВ) за 4 квартал 2022 года до 25 января 2023 года, это раньше на пять дней привычного срока.

6-НДФЛ за 4 квартал 2022 года необходимо сдать не позднее 25 февраля 2023 года, но в 2023 году это выходной день, поэтому отчетная дата передвигается на 27 февраля.

Декларацию по УСН за 2022 год юридические лица сдают 25 марта 2023 года, но в 2023 году это выходной день, поэтому отчетная дата передвигается на 27 марта, а индивидуальные предприниматели — не позднее 25 апреля.

Отчетность в ПФР и ФСС (СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3, 4-ФСС) за 2022 год, 4-й квартал 2022 года и декабрь не изменилась и сдается в прежние сроки (ст. 15 закона от 14.07.2022 № 327-ФЗ). Таблица с точными датами приведена ниже.

Штрафы за несвоевременно сданный отчет

За нарушение сроков сдачи отчётности по форме РСВ предусмотрена ответственность в соответствии со статьей 119 НК РФ. На нарушителя накладывается штрафная санкция, рассчитывающийся от суммы неуплаченной вовремя суммы взносов по форме РСВ. Штраф в размере 5% взыскивается за каждый просроченный месяц, вне зависимости от того, полный он или нет.

Однако штраф за отчёт, сданный в ИФНС не вовремя, не может превышать 30% от величины неоплаченных страховых взносов. При этом минимальная сумма взыскания – 1000 рублей, то есть даже, если не сдан в срок нулевой РСВ, наказания не удастся избежать.

В том случае, когда расчёт отправлен позднее времени, установленного законодательством РФ, а страховые взносы уплачены в срок до 25 числа следующего месяца, штраф для работодателя составит 1000 рублей. Такой порядок определён письмом ФНС № ГД-4-11/22730 от 09 ноября 2017.

не превышала 25 сотрудников; 25 октября – при электронном представлении Расчета.

Электронная сдача 4-ФСС за 3 квартал 2023 обязательна, если среднее число работников в 2023 г. (или в 2023 – для вновь созданных страхователей) превысило 25 человек, а при несоблюдении такой формы страхователя ждет штраф – 200 руб.

Нарушение сроков сдачи обойдется страхователю минимум в 1000 руб. штрафа, или 5%-30% от взносов на «травматизм», начисленных за последний квартал, за каждый месяц просрочки (ст.

26.30 закона № 125-ФЗ от 24.07.1998).

Последний раз отчетная форма для ФСС менялась в 2017 году. Для Расчета 4-ФСС за 3 квартал 2023 новая форма не ожидается, актуальным остается бланк, утвержденный приказом ФСС РФ от 26.09.2016 № 381 в ред. от 07.06.2017. Бланк формы 4-ФСС 3 квартала 2023 г.

состоит из «Титульного листа» и шести таблиц, из которых обязательными к заполнению (даже при отсутствии показателей) являются таблицы 1, 2 и 5. Заполняется Расчет 4-ФСС в соответствии с «Порядком заполнения», утвержденным тем же приказом № 381.

Сроки сдачи 4-ФСС за полугодие 2022 года

Отчетными периодами по взносам на травматизм являются квартал, полугодие, 9 месяцев и календарный год (п. 2 ст. 22.1 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Соответственно, 4-ФСС необходимо представлять ежеквартально.

Срок представления 4-ФСС за первое полугодие 2022 года зависит от того, в какой именно форме сдается данная отчетность. Для расчетов 4-ФСС, представляемых на бумажном носителе, законодательством установлен более ранний срок сдачи, нежели для тех, что представляются в электронном виде.

В соответствии с действующими правилами расчеты по форме 4-ФСС, представляемые на бумажном носителе, представляются работодателями не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Расчеты, сдаваемые в ФСС в форме электронного документа, представляются не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (абз. 4 п. 1 ст. 24 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Таким образом, за полугодие 2022 года 4-ФСС необходимо представить в следующие сроки:

• не позднее 20 июля (для бумажных 4-ФСС);
• не позднее 25 июля (для электронных 4-ФСС).

Расчеты по страховым взносам

Периодичность представления расчетов по страховым взносам в 2023 году не меняется. Организации и ИП должны будут представлять расчеты по итогам I квартала, полугодия, 9 месяцев и года. При этом срок представления расчета меняется. Напомним, в настоящее время расчет нужно сдавать не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным кварталом. По новым правилам работодатели будут обязаны сдавать расчеты не позднее 25-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом (новая редакция п. 7 ст. 431 НК РФ).

Расчеты по страховым взносам сдавать не будут:

• организации и ИП, применяющие специальный налоговый режим «Автоматизированная упрощенная система налогообложения» (ч. 2 ст. 18 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ);
• физлица без статуса ИП, производящие выплаты другим физлицам за оказание услуг для личных, домашних или иных подобных нужд (п. 7 ст. 431 НК РФ).

Новые квартальные формы с отчета за I квартал 2023 года.

Также, этим же приказом Росстата вводится новые квартальные формы с отчета за 1 квартал 2023 года:

• № ЗП-образование «Сведения о численности и оплате труда работников сферы образования по категориям персонала»;

• № ЗП-культура «Сведения о численности и оплате труда работников сферы культуры по категориям персонала»;

• № ЗП-наука «Сведения о численности и оплате труда работников организаций, осуществляющих научные исследования и разработки, по категориям персонала»;

• № ЗП-соц «Сведения о численности и оплате труда работников сферы социального обслуживания по категориям персонала»;

• № ЗП-здрав «Сведения о численности и оплате труда работников сферы здравоохранения по категориям персонала»;

• № П-4(НЗ) «Сведения о неполной занятости и движении работников».

4-ФСС на бумажном носителе сдается по желанию теми хозяйствующими субъектами, которые подпадают под определенные критерии. Причем в 2022 году эти критерии изменились.

Что это за критерии и какие произошли изменения, какие сроки при представлении такой отчетности нужно соблюсти и как оштрафуют тех, кто не имел права, но всё же сдал расчет 4-ФСС на бумаге — на все эти вопросы ответим в нашей публикации.

Отчет 4-ФСС направляют в территориальные подразделения Фонда соцстраха те, кто выступает в качестве работодателей и страхователей в части взносов на обязательное соцстрахование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. К таковым относятся:

• все организации без исключения, даже если выплаты в пользу физлиц, облагаемые взносами от НС и ПЗ, не производятся,
• ИП и частнопрактикующие лица, привлекающие наемных работников,
• физические лица, нанимающие официальных помощников (няню, водителя) по трудовым договорам.

Отчетность в контролирующие органы может быть представлена в двух видах: на бумаге и в электронном виде. Не является исключением и отчетность 4-ФСС. При этом на бумажном носителе с 10.01.

2022 ее разрешено представить только тем страхователям, чья среднесписочная численность сотрудников за предыдущий год не превышала 10 человек (ранее было 25 человек).

Для вновь образованных хозсубъектов вместо ССЧ критерием является количество работников, также в 10 человек. Все остальные обязаны отчитываться только электронно.

Отчетность по страхвзносам в 2022 году

В настоящий момент нужно сдавать такую отчетность по страхвзносам:

• СЗВ-М сдается в ПФР ежемесячно не позже 15-го числа месяца после отчетного;
• СЗВ-СТАЖ сдается в ПФР ежегодно не позже 1-го марта года, идущего за отчетным;
• реестры застрахованных лиц, за которых уплачены дополнительные страхвзносы, сдаются в ПФР ежеквартально не позже 20-ти дней с окончания отчетного периода;
• СЗВ-ТД представляется в ПФР при трудоустройстве или увольнении физлица не позже рабочего дня, идущего за днем издания приказа о приеме или увольнении, а также при иных кадровых мероприятиях не позже 15-го числа месяца после месяца, в котором произошло это событие;
• 4-ФСС по страхвзносам «на травматизм» сдается в ФСС ежеквартально не позже 20-го числа месяца после отчетного квартала (если бумажный расчет), или не позже 25-го числа месяца после отчетного квартала (если электронный расчет);
• РСВ с персонифицированными сведениями о физлицах сдается в ИФНС ежеквартально не позже 30-го числа месяца после отчетного квартала.

С отчета за январь 2023 года вводится новые месячные формы.

И так, начиная с отчета за январь 2023 года:

• № П-4 «Сведения о численности и заработной плате работников»;

• № 1-З «Анкета выборочного обследования рабочей силы»;

• № 1-ПР «Сведения о приостановке (забастовке) и возобновлении работы трудовых коллективов».

Начиная с отчета на 1 февраля 2023 года:

• № 3-Ф «Сведения о просроченной задолженности по заработной плате».

Одновременно с этим упраздняются аналогичные формы, действующие в настоящее время, а также отменяются представляемые 1 раз в 3 года формы:

• № 1-ГС «Сведения о составе работников, замещавших государственные должности и должности государственной гражданской службы, по полу, возрасту, стажу государственной службы, образованию»,

• № 1-МС «Сведения о составе работников, замещавших муниципальные должности и должности муниципальной службы, по полу, возрасту, стажу муниципальной службы, образованию».

Кто, куда и как сдаёт отчёт 4-ФСС

4-ФСС сдают ИП и организации, которые начисляют выплаты работникам по трудовым договорам или договорам ГПХ. Для предпринимателей без сотрудников сдача 4-ФСС обязательна, если они платят добровольные взносы за себя же.

Работодатель делает взносы и отчитывается за сотрудников на ГПХ, если договор предусматривает страхование исполнителя.

Отчёт нужно направить в территориальное отделение ФСС:

• по месту нахождения организации (в том числе при наличии обособленных подразделение без собственного расчётного счёта или не начисляющих зарплату сотрудникам);
• по месту учёта подразделения, если оно выделено на отдельный баланс, имеет сотрудников и самостоятельно им платит;
• по месту жительства ИП.

Отчёт 4-ФСС подаётся 4 раза в год: по окончании первого квартала, полугодия, девятимесячного периода и года. Срок сдачи формы зависит от вида, в котором она подаётся. Он же, в свою очередь, зависит от количества застрахованных лиц:

• если их до 10 человек включительно, то можно подавать 4-ФСС на бумаге или в электронном виде на выбор работодателя;
• если 11 и более — только в электронном виде.

Как сдавать отчет по форме 1-Т (условия труда) в 2023 году

Отчет по форме «1-Т (условия труда)» юридические лица сдают ежегодно. В этом отчете компании указывают сведения о состоянии условий труда и компенсациях за вредную и опасную работу.

Индивидуальные предприниматели и субъекты малого бизнеса по форме «1-Т (условия труда)» не отчитываются. Также не сдают этот отчет организации, которые не относятся к следующим отраслям:

• сельское и лесное хозяйство, охота, рыбная ловля и разведение рыб;
• добыча полезных ископаемых;
• обрабатывающие производства;
• обеспечение электроэнергией, газом, паром, кондиционирование воздуха;
• водоснабжение, водоотведение, сбор и утилизация отходов, ликвидация загрязнений;
• строительство;
• транспортировка и хранение;
• информация и связь.

Срок сдачи. Сдать форму за год нужно в территориальное отделение Росстата до 21 января года, следующего за отчетным. Поскольку в 2023 году 21 января выпадает на субботу, по правилам статистической отчетности, подать отчет нужно не позднее понедельника 23 января включительно. С 00:00 часов 24 января 2023 года наступает период привлечения к административной ответственности.

Форма сдачи. Сдавать форму необходимо следующим образом. Код формы отчета по ОКУД — 0606004. Бланк формы и указания по его заполнению утверждены приказом Росстата от 30.07.2021 № 457 в редакции от 29 июля 2022 года № 532 (по состоянию на дату написания статьи в ноябре 2022 года).

Напоминаем, что, если у организации есть обособленные подразделения, отчет сдают по каждому такому подразделению, и в целом по юридическому лицу без таких подразделений. При этом обособленными подразделениями являются любые территориально обособленные от головного предприятия подразделения, в которых оборудованы стационарные рабочие места.

У нового отчета ЕФС-1 нет общего срока сдачи, поэтому сдавать его можно по частям. Для каждого раздела и подраздела законодательно установлены свои сроки, которые важно соблюдать.

1. Подраздел 1.1. Не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным, или не позднее следующего рабочего дня, если уволили или наняли сотрудника, расторгли или заключили ГПД.
2. Подраздел 1.3. Каждый месяц, не позднее 25-го числа.
3. Подраздел 3. Один раз в квартал, до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
4. Раздел 2. Один раз в квартал, не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
5. Подразделы 1.2 и 2. Один раз в год, не позднее 25-го января.

Если один из перечисленных сроков выпадает на выходной или праздничный день, то отчитаться можно на следующий рабочий день.

Похожие записи:

• Как заполнить новую декларацию по налогу на имущество за 2022 год
• Выплата пособий неполным семьям в 2023 году: льготы для детей одиноким родителям
• Программа «Молодая семья» — 2023: что нужно знать