Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Уведомление по ЕНП в 2023 году: форма, сроки, штрафы и многое другое». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Следует знать, что само понятие «налоговые штрафы» не имеет к Уголовному кодексу никакого отношения. А потому причислять «штрафы» к уголовной ответственности – грубейшая ошибка и полное незнание основ юриспруденции.
Тарифы по страховым взносам «на травматизм»
Страховые взносы «на травматизм» рассчитываются по тарифам (от 0,2 до 8,5%), которые зависят от класса профессионального риска (ст. 21 Закона № 125-ФЗ).
При этом порядок определения основного вида деятельности для целей установления тарифов по взносам «по травматизму» определен Постановлением Правительства РФ от 01.12.2005 № 713 (далее – Порядок определения вида деятельности).
В связи с созданием Социального фонда России (далее – СФР) в данный документ Минтрудом будут внесены соответствующие поправки (сейчас они на стадии утверждения). В частности, планируется, что страхователи для подтверждения основного вида деятельности в 2023 году не позднее 17 апреля 2023 года должны подать в СФР соответствующее заявление и справку-подтверждение основного вида экономической деятельности (п. 3 Порядка определения вида деятельности). Основным видом деятельности, как и раньше, будет признаваться тот вид деятельности, по которому получена большая выручка за прошлый год (п. 9 Порядка определения вида деятельности).
Если нужно перечислить платеж, не входящий в ЕНП
Предположим, что вам нужно перечислить платеж, который не входит в состав ЕНП, но которые администрирует ИФНС (например, НДФЛ с выплат иностранцам с патентом). Тогда обращайте внимание на заполнение этих полей.
| Поле | Что вносим в платежку |
| Поле 104 | КБК для перечисления платежа из 20 знаков. В нашем примере – 182 1 01 02040 01 1000 110 |
| КПП плательщика | Значение КПП плательщика, за кого платим. |
| Поле 105 | Код ОКТМО из 8 цифр. |
| Поля «106» – «109» | «0» (ноль). Если отразить иное значение, налоговики сами установят принадлежность к платежу. |
| «ИНН» и «КПП» получателя | ИНН и КПП администратора доходов бюджета, который администрирует платежи по БК РФ. |
| поле «Получатель» | Сокращенное наименование органа Казначейства, которому открыт счет, и в скобках – сокращенное наименование администратора доходов бюджета, который администрирует платеж по БК РФ |
| «Назначение платежа» | Дополнительные данные для идентификации назначения платежа |
| поле «101» | «01» или «13» |
- 200 рублей за каждый непредставленный документ — штраф за отказ в представлении или непредставление в установленный срок страхователем в территориальный орган страховщика документов или их заверенных копий, необходимых для осуществления контроля за полнотой и достоверностью сведений и документов, представляемых для назначения и выплаты страхового обеспечения.
- 20 % от суммы излишне понесенных расходов (но не более 5 000 рублей и не менее 1 000 рублей) – штраф за представление страхователем недостоверных сведений и документов, необходимых для назначения и выплаты страхового обеспечения, или их сокрытие, повлекшие излишне понесенные расходы на выплату страхового обеспечения.
- 5 000 рублей – штраф за нарушение страхователем срока представления страховщику сведений, необходимых для назначения и выплаты страхового обеспечения.
Ответственность перед ФСС должностных лиц.
Ответственность за различные нарушения во взаимодействии с соцстрахом предусмотрена и для должностных лиц. Этот аспект регулируется КоАП, статьей 15.
- Согласно ст. 15.32 — штраф на должностных лиц в размере от 500–1000 руб. за нарушение страхователями установленного законодательством РФ об обязательном социальном страховании срока регистрации в органах государственных внебюджетных фондов.
- Согласно ч. 2 ст. 15.33 — штраф на должностных лиц в размере от 300–500 руб. за нарушение установленных законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний сроков представления расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам в территориальные органы Фонда социального страхования Российской Федерации.
- Согласно ч. 3 ст. 15.33 — штраф на должностных лиц в размере от 300–500 руб. за непредставление сведений, необходимых для осуществления контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний или представление таких сведений в неполном объеме или в искаженном виде.
- Согласно ч. 4 ст. 15.33 — штраф на должностных лиц в размере от 300–500 руб. за непредставление сведений в соответствии с законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством либо отказ от представления запрашиваемых сведений.
Ответственность за неуплату страховых взносов ИП
Индивидуальные предприниматели обязаны перечислять страховые взносы. Нарушение общепринятых правил может привести к негативным последствиям.
Действующее законодательство предусматривает применение следующих видов ответственности:
- Налоговая.
- Административная.
- Уголовная.
Налоговая ответственность применяется в случае обнаружения небольших ошибок в расчетах и недоплаты. Подобное чревато начислением небольшой пени в качестве меры наказания.
Административная ответственность применяется при выявлении грубых ошибок в расчетах, полном или частичном отказе от выплаты страховых взносов. В таком случае, помимо пени, начисляются штрафы.
Уголовная ответственность за долги по страховым взносам была введена совсем недавно. Данная мера применяется для наказания злостных неплательщиков страховых взносов. Она грозит лишением свободы от одного до четырех лет.
Индивидуального предпринимателя могут привлечь к уголовной ответственности, если имела место быть задолженность в:
- Крупном размере. Долг копился на протяжении трех лет, его общая сумма превысила 500 тыс. рублей.
- Особо крупном размере. Долг накапливался не более трех лет, при этом его сумма превысила 15 млн. рублей.
Таким образом, уголовное наказание наступает только в том случае, если долг индивидуального предпринимателя перед государством слишком большой. Помимо ареста, здесь возможно применение штрафных санкций в достаточно крупных размерах – 300-500 тыс. рублей.
Штрафы и пени по налогам и сборам
Если получено требование на уплату штрафа или пени, оно может содержать УИН (уникальный идентификатор начислений), его надо указать в поле «Код». Если требования с УИН нет, то в этом поле ставится 0.
ОКТМО указывается обычный, как и при уплате налогов. В поле 106 выбирается основание платежа: при наличии требования от налогового органа ставится ТР, если требования нет, то ставится ЗД. Номер и дата требования указывается в полях 108-109 платежного поручения, при отсутствии требования, в полях проставляются нули. В поле 107 «Показатель налогового периода» ставится срок уплаты, указанный в требовании. Если требования нет, то в этом поле так же ставится 0.
КБК, если он не указан в требовании, надо искать самостоятельно. Имейте ввиду, что берется КБК не того периода, за который вы платите штраф или пени, а КБК того года, в котором вы это оплачиваете. Т.е. при уплате штрафов и пеней в 2015 году надо брать КБК из списка кодов на 2015 год.
Налоговая инспекция может налагать штрафы как по Налоговому кодексу, так и по Кодексу об административных правонарушениях (КоАП). Принцип заполнения платежного поручения при этом один, разные только КБК.
КБК по пеням и штрафам согласно Налоговому кодексу
* Пени (статья 75 НК) за несвоевременную уплату и штрафы за неуплату налога (статья 122 НК) — КБК налога, по которому нарушен срок уплаты, но в 14-17 разряде КБК вместо 1000 указывается 2100 (пени) или 3000 (штраф).
Пример:КБК транспортного налога 182 1 06 04011 02 1000 110, пени по этому налогу уплачиваются на КБК 182 1 06 04011 02 2100 110, а штраф на КБК 182 1 06 04011 02 3000 110
* Штрафы за непредставление налоговой декларации в установленный срок (статья 119 НК) – КБК указываются по такому же принципу, как и при пенях за несвоевременную уплату налога. Т.е. берется КБК налога, по которому подается декларация и в 14-17 разряде ставится 3000.
Оплата Штрафа Пфр За Сзвм Образец Заполнения Основание Платежа В 2022
В данной таблице расписаны затраты на разные цели платежей. Цель платежа 2022 2022 Уплата страхового взноса в ПФР 18210202220221000160 18210202220221010160 Уплата штрафа 18210202220223000160 18210202220223010160 Уплата пеней 18210202220222100160 18210202220222110160 Уплата фиксированного платежа В рамках лимита доходов: 18210202240061100160 При превышении лимита доходов: 18210202240061202260 18210202240061110160 Заполнение платежного поручения в ПФР Поля [1] и [2] не заполняются, они нужны для записей сотрудников банков.
В соответствие с Налоговым Кодексом в данном случае налог считается неуплаченным, что чревато для налогоплательщика определёнными санкциями.Во избежание недоразумений с ИФНС налогоплательщику необходимо выполнить следующее (ст.45 НК РФ):внимательно проверить платёжное поручение на предмет ошибок;в случае обнаружения ошибки написать заявление в налоговый орган, в котором необходимо уточнить статус плательщика.
Случаи освобождения от бремени по страховым взносам
Неуплата обязательных страховых взносов ИП (без штата сотрудников) может не сопровождаться наложением штрафов. Существуют случаи освобождения от такого бремени, в частности:
- Несение срочной военной службы;
- Уход за ребенком до достижения им полуторагодовалого возраста;
- Осуществление ухода за:
- престарелым лицом, возраст которого не менее 80 лет;
- ребенком-инвалидом;
- лицом с I группой инвалидности;
- проживание в районах, где нет возможности трудоустроиться, куда военнослужащий супруг (супруга) были направлены по контракту;
- проживание за рубежом, куда супруг, супруга предпринимателя были направлены для работы в дипломатическом представительстве или консульском учреждении.
«Уклонение от уплаты» страховых взносов — это умышленные действия
Уклонение от уплаты — это умышленные действия плательщика, из-за которых в бюджет государства не поступают деньги. В этом случае — страховые взносы.
К уголовной ответственности могут привлечь:
- учредителей;
- генерального директора;
- главного бухгалтера;
- индивидуального предпринимателя.
Если в уклонении от уплаты будет обвиняться группа лиц, то следствию предстоит доказывать участие и степень ответственности каждого из них.
наказывает:
- за указание заведомо ложных данных в налоговой декларации и других формах отчетности (например, занижение базы для расчета страховых взносов);
- за бездействие, выражающееся в непредставлении всех обязательных документов (если организации или ИП, вопреки закону, игнорируют подачу отчетности по страховым взносам в налоговую и ФСС).
Куда и когда нужно платить
В 2021 году в сфере выплат страховых взносов произошли некоторые изменения. Если раньше граждане направляли эти платежи в ПФР, то теперь все начисления производятся в пользу ФНС. Именно в их ведение были переданы страховые платежи (кроме взносов за «травматизм»).
При этом изменений относительно самих платежей за это время не было, не считая роста сумм выплат в пользу государства. Все также ИП делают взносы:
- За себя. По этому направлению частные предприниматели платят фиксированную сумму вне зависимости от результатов финансовой деятельности (т. е. платить придется, даже если вы не ведете фактически никакой деятельности, но как ИП числитесь). В 2021 году размер их составляет 40 874 руб. (из них 32 448 руб. идет на взносы ОПС, 8 426 руб. – на взносы ОМС). Сумма пенсионного взноса может увеличиваться, если размер дохода за год превышает 300 000 руб. Тогда к фиксированному взносу прибавляется еще 1% с суммы дохода, однако общая сумма пенсионных взносов не может быть более 8 * 32 448 = 259 584 руб. Срок уплаты этих платежей разный – по фиксированным взносам деньги нужно внести до 31 декабря, остальные – до 1 июля следующего года, идущего за отчетным.
- За своих сотрудников. Размер страховых взносов в этом случае напрямую зависит от суммы заработной платы работника. Изначально фиксированная ставка для сотрудника составляет 22% на ОПС. Действует она, пока годовая сумма з/п не достигнет 1 465 000 руб., после ставка снижается до 10%. Также работодатель делает страховые взносы в ФСС и ФФОМС по 2,9 и 5,1% от размера з/п. Причем для взносов в ФСС эта ставка действует только до достижения совокупного дохода в размере 966 000 руб. за год. После этот вид платежей не используется. Уплата страховых взносов за работников должна производиться предпринимателем до 15 числа следующего месяца, идущего за отчетным.
Получается, сроки выплат страховых взносов за себя и своих сотрудников сильно отличаются. Предпринимателю важно следить за своевременным переводом средств, чтобы не нарваться на последствия.
Пеня за просрочку платежей
В последнее время возникло много споров по поводу того, что компании не отказываются оплачивать страховые взносы, но не имеют возможности сделать это вовремя. По этому поводу дается разъяснение Минфина в письме №03-02-07/31912 от 24.05.17г, о том, что при своевременном предоставлении отчетности, но оплате страховых взносов не вовремя компании грозит не штраф, а пеня за период просрочки. А штраф налоговый орган применит в том случае, если компания опоздает с предоставлением отчета, либо предоставит его неверно заполненным.
Пеня за просрочку платежа рассчитывается как 1/300 часть от ключевой ставки (рефинансирования) умноженная на каждый день задержки отчета. При этом день оплаты в расчет пени уже не войдет. Ключевая ставка представляет собой ставку рефинансирования ЦБ РФ. Для расчета пени ставка берется в размере, установленном ЦБ на период просрочки.
Штраф по страховым взносам ИП за себя
Перечисление в ПФР сумм на мед. и пенсионное страхование «за себя» — обязанность ИП. Это касается всех периодов, даже когда вы не ведете деятельность. Иначе на сумму всех пенсионных отчислений ИП начисляется пеня, рассчитываемая, как 1/300 ставки ЦБ за весь срок просрочки.
За несвоевременную оплату взносов не могут быть начислены пени при наличии документальных доказательств того, что в указанный период:
- вы находились на военной службе;
- ухаживали за детьми до полутора лет (декрет);
- на вашем попечении имелся недееспособный ребенок, родственник старше 80 лет или инвалид 1 группы;
- вы находились по месту службы супруга, где не было возможности трудоустройства, например, с военнослужащим-контрактником или дипломатическим работником.
Страховые взносы — что это такое и кто должен их уплачивать
За каждого работника, осуществляющего трудовую деятельность, работодатель должен платить страховые взносы. Такие же взносы должен платить и предприниматель, работающий индивидуально (без привлечения помощников), хотя в этом случае ему придется делать это только за себя.
Страховые взносы, уплаченные работодателем, позволяют сформировать денежные фонды, средства из которых направляются на обеспечение определенных социальных нужд. Так, за счет пенсионных взносов выплачиваются пенсии нетрудоспособным гражданам, а за счет взносов на соцстрахование — пособия гражданам, временно утратившим свою трудоспособность (например, при рождении ребенка или возникновении заболевания). Страховые взносы на медицинское обслуживание формируют финансовый запас, обеспечивающий финансирование учреждений здравоохранения. Это позволяет любому человеку, имеющему полис ОМС, совершенно бесплатно получить медицинскую помощь в государственной поликлинике или больнице в любом городе страны.
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Своевременное исполнение страхователями своих обязанностей по уплате взносов является залогом пополняемости фондов, позволяющих обеспечить населению достойную социальную защиту. Именно поэтому законодатели приняли решение о необходимости ужесточения наказания, налагаемого на страхователей за уклонение от обязанности по уплате взносов.
Ответственность за неуплату взносов для юрлиц
Положения ст. 199 УК РФ предусматривают наказание руководителей организаций за уклонение от исполнения своих обязанностей по уплате взносов в ФНС. Сама организация за такое нарушение к ответственности по УК РФ привлечена быть не может.
Нарушение, совершенное в крупном размере, может повлечь за собой, в соответствии с ч. 1 указанной статьи, наложение на правонарушителя штрафа в размере от 100 до 300 тыс. руб. либо зарплаты или другого дохода, который он может получить, за период от 1 года до 2 лет. Наказание может быть и нематериальным: законному представителю юрлица, допустившему нарушение УК РФ, могут быть вменены принудительные работы продолжительностью не более 2 лет. В некоторых случаях неплательщик может быть арестован на срок до полугода или лишен свободы на срок до 2 лет. На усмотрение суда остается вынесение запрета на выполнение определенных профессиональных обязанностей — максимальный срок такого ограничения составляет 3 года.
Наказание за нарушение законодательства, совершенное в особо крупном размере (в том числе группой лиц) определяет ч. 2 ст. 199 УК РФ. Нарушителям придется выплатить штраф в размере от 200 до 500 тыс. руб. или передать государству эквивалент своего дохода, полученного за период времени от 1 года до 3 лет. Кроме того, возможно привлечение к принудительным работам (не более чем на 5 лет), или лишение свободы (не более чем на 6 лет). В качестве дополнительного наказания может выступать наложение судебного запрета на занятие определенных должностей на срок, не превышающий 3 года.
Стоит помнить, что размер задолженности, позволяющий присвоить статус крупной или особо крупной, зависит от того, к какой категории относится страхователь и перед каким контролирующим органом у него сформировалась задолженность.
Уплата штрафа за несдачу расчета по страховым взносам в 2020 году
Штраф за опоздание с расчетом по взносам надо поделить между тремя бюджетами и перечислить на разные КБК. Об этом сообщила ФНС в письме от 05.05.2017 № ПА-4-11/ , которое направила разработчикам программ для налогоплательщиков.
Для штрафа за опоздание нет отдельного КБК. Действуют особые правила.В письме ФНС пояснила, что перечислять штраф нужно на разные КБК.
КБК штрафа за несдачу расчета по взносам
Налоговики разъяснили, что если для одного вида внебюджетного фонда действуют сразу несколько КБК, их нужно объединить в один. Как мы выяснили в службе, оговорка касается пенсионных взносов. Компании платят их по общему тарифу 22 % и дополнительному — за сотрудников, которые вправе досрочно выйти на пенсию. Штрафы за просрочку из дополнительных и общих пенсионных взносов нужно объединить в один и перечислить по КБК 182 1 0210 160.
Образец платежного поручения по страховым взносам
Если компания опоздала с расчетом, но заплатила взносы вовремя, штраф будет минимальный — 1000 рублей (п. 1 ст. 119 НК РФ). Столько же компания заплатит, если штраф из взносов оказался меньше 1000 рублей.
Размер штрафа за опоздание с отчетом
Правила, по которым назначается штраф за несвоевременно представленный РСВ, прописаны в п. 1 ст. 119 НК РФ. Сумма штрафа определяется расчетным путем — 5% от неуплаченной в срок суммы страховых взносов, подлежащих уплате на основании представленного РСВ, за каждый полный или неполный месяц.
Рассчитанная таким образом величина не всегда представляет собой окончательный размер штрафа, подлежащего перечислению в бюджет. Законодатель установил ограничения, за пределы которых сумма штрафа выходить не может: не менее 1 000 руб. и не более 30% указанной суммы взносов.
Размер штрафа за несвоевременную сдачу РСВ в 2020 году вычисляется по этому же алгоритму.
Штраф за непредставление (несвоевременное представление) РСВ — это не всё, что может подстерегать плательщика взносов. С прошлого года у налоговиков появилась законодательно закрепленная возможность приостанавливать операции по банковским счетам, если они не получат РСВ в течение 10 дней по истечении установленного срока его представления (п. 2 ст. 76 НК РФ, закон «О внесении изменений. » от 29.07.2018 № 232-ФЗ).
Кроме того, оштрафовать могут и руководителя на 300–500 руб. (ст. 15.5 КоАП РФ). Размер этого наказания в дальнейшем может вырасти — законодатели планируют увеличить его не менее чем в 5 раз.