Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Договор безвозмездного пользования: что это и как регулируется». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
На первый взгляд, договор безвозмездного пользования может показаться достаточно простым, основанным на доброй воле собственника передать свою вещь во временное бесплатное пользование. На деле же, кроме основной договорной обязанности передать имущество в пользование, ссудодатель несет и другие обязанности, например, возместить убытки ссудополучателя. Но обо всем по порядку.
Оформление по договору
Передачу имущества между юрлицами нужно регистрировать договорным путем. Закон предусматривает для этого две формы составления такого документа.
- Договор дарения. Заключается, если предоставление имущества не требует никаких ответных обязательств. Одариваемая компания, таким образом, получает доход в размере стоимости полученного ею безвозмездно имущества, если бы оно было реализовано. Даритель при этом осуществляет расход.
- Договор безвозмездного пользования (ссуды). Согласно такой форме передачи, активы передаются безоплатно, но с условием их возврата в том же виде, естественно, с учетом предусматриваемой амортизации. При этом оговаривать срок передачи в договоре не обязательно, он может считаться действующим вплоть до ликвидации организации либо пожизненно. Формально одариваемая сторона не вступает в собственность на переданное имущество, но фактически может использовать его, как свое собственное.
Касательно налогообложения, такой договор предусматривает получение дарителем прибыли, что подразумевает налог. Величина налоговой базы рассчитывается по рыночной цене, но не должна быть меньше, чем остаточная стоимость, значащейся в бухгалтерии дарителя.
Завершается сделка оформлением акта приема-передачи.
Передача предмета ссуды
Вещь, которая передается по договору безвозмездного пользования, должна быть исправна и находиться в том состоянии, в котором она будет годна к использованию. Вместе с вещью передаются ее принадлежности и документы, к ней относящиеся (техпаспорт, инструкция и др.). Факт передачи имущества в безвозмездное пользование оформляется актом, в котором описывается состояние вещи на момент передачи.
Если вещь не была передана в срок, указанный в договоре безвозмездного пользования, а ссудополучатель понес из-за этого реальные убытки, то он может потребовать от ссудодателя возмещения своих расходов.
Имущество, которое передается в безвозмездное пользование, необходимо осмотреть при передаче. При обнаружении недостатков вещи, которые не позволят использовать ее по назначению, ссудополучатель вправе потребовать от ссудодателя:
- устранить недостатки;
- возместить расходы, которые получатель имущества понесет на устранение его недостатков;
- досрочно расторгнуть договор и возместить ущерб, если он был причинен в результате неисправности передаваемой вещи.
Ссудодатель может также заменить неисправную вещь на аналогичную, без недостатков.
Возврат ссудополучателем имущества тоже оформляется актом, с описанием его состояния на момент возврата. Вещь должна находиться в том же состоянии, в котором была получена, с учетом нормального износа или в состоянии, которое стороны согласовали в договоре.
Может ли аренда быть безвозмездной?
На основании ст. 606 ГК договор аренды предполагает, что собственник имущества передает его другому участнику сделки для временного использования. Владелец помещения является арендодателем, а получателем жилья выступает арендатор. К особенностям такой сделки относится:
- допускается отсутствие платежей, поэтому арендодатель не получает никакой прибыли от такого сотрудничества;
- разрешается прописывать возможность выкупа имущества;
- стороны соглашения могут самостоятельно решать, каков будет размер оплаты, а также каков будет порядок расчетов;
- если отсутствует оплата, то такой договор классифицируется как контракт безвозмездного пользования определенным имуществом;
- на основании пунктов соглашения требуется, чтобы арендатор вернул имущество в прежнем состоянии, но с учетом нормального износа.
Если при отсутствии платежей составляется договор аренды, а не безвозмездного пользования, то это не является каким-либо нарушением законодательства. Хотя многие юристы уверяют, что такое оформление отношений является неграмотным.
Какие включаются сведения?
Если используется двумя сторонами безвозмездная аренда имущества, то важно грамотно составить непосредственный договор. В него обязательно включаются многочисленные существенные условия. К ним относится:
- общие сведения о сторонах, представленные их ФИО, паспортными данными, адресами регистрации и контактной информацией;
- если участниками являются компании, то приводятся их реквизиты, ОГРН, юридические адреса и другие данные;
- предмет договора непременно детально описывается, поэтому если для безвозмездного пользования передается помещение, то указывается его адрес, площадь и назначение, а также приводятся реквизиты правоустанавливающей документации, которая должна иметься у арендодателя;
- права и обязанности, возникающие у каждого участника соглашения, причем если они будут нарушаться, то это приведет к досрочному расторжению договора;
- к основным обязанностям арендатора относится обслуживание помещения, оплата коммунальных услуг, а также выполнение других действий;
- ответственность участников, так как если будут возникать какие-либо непредвиденные ситуации, приводящие к порче или уничтожению имущества, то арендатор будет вынужден покрывать убытки, возникающие у владельца объекта;
- причины для досрочного расторжения договора;
- форс-мажорные обстоятельства, при которых обе стороны освобождаются от обязательств по соглашению;
- способы разрешения конфликтных ситуаций, например, может использоваться досудебный порядок, или участники могут сразу обращаться в суд.
Дополнительные условия оговариваются обоими участниками. Образец договора безвозмездной аренды можно изучить ниже.
Необходимо учитывать, что в договоре безвозмездного пользования не может быть пункта об оплате или предоставлении какой-либо услуги. В этом случае соглашение признается недействительным, так как оно не может содержать раздела оплаты ни в каком виде.
Особым условием является период действия. Если он составляется на срок 12 месяцев и более, необходимо подать договор в Росреестр для регистрации обременения. Оно автоматически прекращается, когда заканчивается аренда. Если договор заключается на меньший срок, его не нужно регистрировать.
Договор часто содержит пункт о целевом использовании нежилого помещения. Если данный пункт нарушается, его можно расторгнуть до истечения установленного срока. Чтобы не возникло дальнейших конфликтов, также включается пункт о расходах. Если речь идет о текущем ремонте и оплате коммунальных платежей, их оплата ложится на плечи арендатора. Капитальный ремонт оплачивает собственник.
Безвозмездная аренда нежилого помещения между юридическими лицами подразумевает некоторые налоговые риски. В большей степени они относятся к арендатору, который извлекает прибыль. С позиции законодательства, данный вид отношений называется нереализуемыми доходами. Чтобы не столкнуться с претензиями налогового инспектора, ему необходимо включить объект в доходную часть.
В соответствии с п. 8 ст. 250 НК РФ, доходы в виде безвозмездно возникающих имущественных прав должны относиться к внереализационным. Они определяются на основе рыночных цен на текущий момент. Их необходимо учитывать при оплате налога на прибыль, если речь идет о ИП или юридическом лице.
Физическое лицо без образования ИП не обязано оплачивать НДФЛ, так как договор не предполагает извлечение прибыли. Но не стоит забывать о налоге на имущество, который приходится оплачивать ежегодно. Это обязательные расходы собственника, которые не могут накладываться на иных лиц, даже если они пользуются помещением. Налог на имущество оплачивается, даже если оно не приносит коммерческую выгоду.
Таким образом, безвозмездная аренда позволяет получить помещение во временное пользование бесплатно. При этом придется оплачивать такие текущие расходы, как коммунальные платежи. Важно правильно заключить договор и следовать ему неукоснительно.
Особенности договора аренды на безвозмездной основе
Данный вид договора может составляться в отношении разных объектов недвижимости. Например, контрагенты могут договориться между собой о безвозмездном предоставлении помещения под офис. Такой договор аренды имеет свои особенности:
- в тесте договора необходимо указать, что помещение предоставляется на безвозмездной основе;
- также в договор включаются правила разрешения конфликтных ситуаций в случае их возникновения;
- описывается предмет сделки, то есть передача какого либо имущества происходит по договору (в нашем случае это помещение);
- срок действия договора (если указание о сроке действия договора в документе отсутствует, то считается, что он равен 1 году);
- основания для расторжения договора аренды помещения;
- в договор также вносятся иные сведения, которые стороны сочтут для себя важными.
Договор найма жилого помещения
Найм жилого помещения можно рассматривать с двух сторон: как полноценную аренду и как безвозмездное пользование. В первом случае речь идет о передаче жилья на платной основе для проживания, во втором — о бесплатном предоставлении гражданам объекта для проживания. К безвозмездному пользованию по букве и духу закона ближе всего стоит договор социального найма.
Характеристика соглашения о соцнайме:
- безвозмездность;
- объект — жилое помещение;
- предмет — передача объекта в пользование;
- стороны — наймодатель и наниматель.
Отличительная черта договора — в качестве наймодателя выступает органы местного самоуправления и государственной власти. Соглашение предназначено для защиты обделенных граждан, которым не хватает собственного жилья. При этом жильцы обязуются держать объект в целости и сохранности. Порча недопустима.
Обязательные пункты, которые должен содержать образец:
- сведения о помещении — адрес, площадь и стоимость;
- права и обязанности сторон;
- ответственность.
Нюансы для объекта с земельным участком
Участок под домом, в котором находится помещение, связан с самим домом. То есть при получении прав пользования такой недвижимостью ссудополучатель получает право пользоваться и этой землей. Так происходит, потому что законодательство запрещает передавать отдельно участок и землю, если оба объекта имеют одного собственника.
Оформление документов будет зависеть от того, в собственности ли земля у ссудодателя или нет. Если земельный участок в собственности, предметом договора будет только помещение, если земля находится, например, в аренде, ссудополучатель может арендовать ее или получить землю также в безвозмездное пользование.
Вместе с соглашением о безвозмездном пользовании может быть составлен договор переуступки права аренды.
Может ли договор аренды с юрлицом быть безвозмездным
В остальных моментах правила, применяемые к обычному и безвозмездному договору аренды, в целом идентичны и в ряде случаев для безвозмездного договора даже содержат прямую отсылку к статьям гл. 34 ГК РФ. Поэтому тексты обычного и безвозмездного договоров будут очень похожи.
- стороны безвозмездного соглашения будут именоваться ссудодателем и ссудополучателем;
- плата за пользование не устанавливается, что фиксируется в тексте договора;
- для коммерческих юрлиц появляется запрет на передачу вещи в безвозмездное пользование учредителю, участнику, руководителю, члену органа управления или контроля этого юрлица;
- ссудополучатель оказывается ответственным за проведение не только текущего, но и капитального ремонта объекта, если иное распределение ответственности не будет оговорено в договоре;
- за ссудодателем закрепляется ответственность за вред, причиняемый 3-му лицу при использовании преданной в безвозмездное пользование вещи, от которой его освобождает наличие умысла или грубой неосторожности, проявленной ссудополучателем;
- исчезает возможность заключения арендного договора с последующим выкупом.
Договор безвозмездной аренды нежилого помещения (образец)
Законодатель не запрещает сторонам заключать договор намерений аренды нежилого помещения. Речь идет о документе, в котором стороны договариваются об аренде помещения в будущем. Например, здание еще не сдано в эксплуатацию, но арендатору важно иметь в нем помещение на правах аренды.
Практически во всех типовых образцах, которые представлены в интернете, закреплены условия, прописанные в ГК РФ для безвозмездного пользования. А если стороны хотят от них отойти, то им придется изменить такой договор самостоятельно. Например, по закону ссудополучатель отвечает за проведение капитального и текущего ремонта помещения, а также несет риск его повреждения. Если стороны решили по-другому, тогда обязательно необходимо записать это в договоре.
Договор аренды офиса между физическим и юридическим лицом в 2020 — образец, безвозмездно, особенности, налогообложение
Все сделки по заключению арендных соглашений в целях сдачи офисного помещения заключаются не только между юридическими лицами, но также и между физическими лицами и юридическими лицами.
Вся процедура подчинена нормативам, прописанным в законодательстве России – Главе 34 Гражданского Кодекса РФ(далее – ГК РФ). Ориентируясь на ст.606 ГК РФ, любой договор аренды – это передача во временное пользование нежилой недвижимости под определенную арендную плату.
В виду того, что рассматривается именно арендное соглашение на недвижимое имущество, то именно оно и становится объектом договора – офис.
Предмет договора – это сама передача в арендное пользование офисного помещения за конкретную плату и на конкретный период времени.
Если помещение перешло во время действия договора в собственность другого лица, то это не служит основанием для того, чтобы расторгать договор аренды. Заключается просто дополнительное соглашение, в котором указываются изменения. Это прописано в п.1 ст.617 ГК РФ.
Существует два варианта развития событий. Первое — сдача жилья одного гражданина другому. В юридическом смысле — это договор безвозмездной ссуды.
ВАЖНО! Владелец добровольно передает имущество другим людям (потенциальным квартирантам) и не получает ничего взамен. Собственно, ни о какой арендной плате речи быть не может т.к в широком смысле это найм.
Второе — гражданин сдает жилье сотрудникам организации. Это уже точно аренда на безвозмездной основе. И облагается она соответственным образом. Отметим, что гражданин участвующий в таких отношениях платить какие-либо налоги не обязан.
Для организаций ситуация несколько иная. С одной стороны, если ее участник выступил как ИП, то налогообложение происходит по описанным выше принципам. Если имеет место аренда на безвозмездной основе, то выплаты не предусматриваются.
В качестве итога подметим следующее. Безвозмездный договор аренды актуален больше для юридических лиц, не исключая отношения между рядовыми гражданами. Преимущество подобных соглашений в том, что возможно получить некоторый объект без дополнительных затрат, тем самым оптимизировать производство или сократить другие издержки.
Если физическое лицо сдает в безвозмездную аренду собственность, то для него налогообложения не будет, поскольку человек доход не получает. Если ссудополучателем выступает юридическое лицо, то возможны налоговый контроль и начисление усредненной рыночной стоимости аренды на такие же помещения в регионе как внереализационный доход. В итоге у учредителя на эту прибыль будет начисляться Налог.
Необходимые документы
Для контракта на безвозмездную аренду недвижимости в 2023 предоставляют следующее:
- гражданские паспорта:
- свидетельство, подтверждающее право собственности на объект его владельца;
- справка о постановке недвижимого объекта на кадастровый учет;
- акт-приема передачи объекта недвижимости (бумагу подписывают обе стороны);
- приложения к контракту (например, дополнение о возможности продления сроков без заключения нового соглашения).
Можно заключить материально обеспеченные контракты безвозмездной аренды.
Ответственность оформляется следующим:
- Необходимость имущественного удержания, залога.
- Описание порядков разрешения спорных ситуаций.
- Перечень достаточных оснований для одностороннего отказа от контракта.
Возможности уступки прав, наступающих по соглашению, третьему лицу тоже должны оговариваться.
Одним из наиболее типовых на сегодняшний день предметов безвозмездной аренды является сдача квартиры в наем, не оформленная надлежащим образом и не заявленная в качестве источника дохода. Подобная изворотливость современных владельцев дополнительных квадратных метров зачастую преподносит им весьма печальные результаты, связанные с полным отсутствием или наличием неофициального, а значит ничего не значащего договора.
В один прекрасный день недобросовестные жители квартиры могут отказаться платить по счетам, нанести серьезный урон имуществу или просто скрыться со всем содержимым жилья в неизвестном направлении. При этом никакой доказательной базы, позволяющей возбудить дело по данному факту, у нерадивого арендодателя официально не имеется, ведь для налоговых органов все это время квартира находилась в пользовании ее непосредственного владельца.
Итак, если вы решились безвозмездно передать имущество в аренду не забудьте оформить это документально, использовав при этом форму договора ссуды, он предусматривает отсутствие каких- либо компенсаций за право пользованием имущества при условии возврата данного имущества в конце срока пользования в исходном состоянии. Это убережет вас как налогоплательщика и собственника от неприятных последствий, как со стороны налоговых служб, так и со стороны арендодержателей.