Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как с 11.02.2023 заполнять платежные поручения по налогам и взносам». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В деятельности бюджетного учреждения большинство расчетов с контрагентами производится через безналичные банковские переводы. Оплата услуг, работ и товаров наличными деньгами случается довольно редко, преимущественно через подотчетных лиц.
Платежное поручение — что это такое
Для безналичных расчетов применяются специальные бланки — платежки. Платежное поручение — это документ-распоряжение (ПП), в котором содержится официальное указание плательщика банковскому учреждению на списание с расчетного счета денежных средств в пользу сторонней организации или бюджета.
Один документ имеет разные значения для субъектов безналичных переводов:
- Для организации-плательщика платежка оформляется как разрешение банку списать деньги с расчетных счетов.
- Что такое платежное поручение в банке? Для банковской организации платежка — это рабочий документ, на основании которого проводятся операции по списанию денег с одних счетов и зачислению на другие.
- Для получателей ПП — это подтверждение оплаты товаров, работ и услуг, погашения налоговых и прочих обязательств перед бюджетом.
Как заполнить платежное поручение
Для начала вам надо указать:
- Дату документа и его номер — он должен быть не более шести знаков.
- Вид платежа. Он может иметь значения «Срочно», «Телеграфом», «Почтой». Если отправляете платежку через банк-клиент, укажите закодированное значение, принятое банком. Это поле можно оставить и незаполненным: в нашем примере платежного поручения (выше) оно пустое.
- Статус плательщика — код от 01 до 20, уточняющий лицо или организацию, которые перечисляют деньги.
- Сумму платежа. Ее надо указать прописью с начала строки с заглавной буквы (копейки — цифрами). При этом «рубль» и «копейка» пишутся без сокращений.
В каких случаях используется платежное поручение
Платежное поручение оформляют, чтобы осуществить следующие операции по:
-
оплате сумм контрагентам за отгруженную продукцию, оказанные услуги и выполненные различные работы;
-
внесению предварительной оплаты товаров, работ, услуг;
-
оплате налогов и взносов в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов, начисленных проверяющими органами к оплате;
-
перечислению денежных средств в целях возврата или размещения кредитов (займов) или депозитов и уплаты процентов по ним;
-
перечислению периодических платежей в соответствии с условиями договора;
-
перечислению средств иным лицам на основе действующих контрактов или законодательных актов.
Ошибки в платёжных документах и их последствия
Ошибки при подготовке платёжных поручений могут привести к серьезным последствиям. Это не только суммы экономического ущерба, штрафы, пени, но также и репутационные риски для плательщика.
Основная масса ошибок при направлении платежей контрагентам происходит в назначении платежа. Неправильно указываются реквизиты договоров, счетов. Ошибочно указывается размер НДС или вообще не указывается. Это поправимые ошибки, обычно решаются оперативным направлением уточняющих писем в адрес получателя средств. Если же ошибка допущена в реквизитах платёжного поручения, платёж просто не уйдет из банка, или вернётся на счёт через некоторые время. Это чревато несвоевременным исполнением контрактных обязательств.
Особое внимание требуется при заполнении платежей в бюджет и фонды. Это связано не только со значительными штрафами (до 20% от суммы неуплаченного обязательного платежа), но также невозможностью в ряде случаев вернуть суммы, или длительным периодом их возврата. В таких случаях требуется оперативное направление платежа вновь, что связано с отвлечением денежных средств от хозяйственной деятельности.
Типичными ошибками при платежах в бюджет выступают:
- несоответствие номера КБК (поле 104). КБК часто меняются, необходимо отслеживать их актуальность. Если платёж ушёл с некорректным КБК, можно направить письмо в ИФНС на уточнение платежа. В ином случае он зачислится как оплата по налогу, к которому относится КБК. Таким образом, по одному основанию будет переплата, по другому — недоимка;
- неправильный номер ОКТМО (поле 105). Требуется уточнение платежа в ИФНС;
- некорректный счёт получателя средств в органах казначейства (поля 15,16). Платеж придется повторить, при этом возникает просрочка по обязательному платежу или сбору;
- прочие ошибки — неверный налоговый период, документ-основание, сумма и т.д.
Итоговая шпаргалка (пямятка)
| Поле | Платежка по ЕНП | Платежка вместо уведомления о начислениях | Платежки не на ЕНС |
| Плательщик (поле 8) | Краткое наименование организации или обособленного подразделения; Ф.И.О предпринимателя |
||
| КПП плательщика (поле 102) | У российских организаций – «0», но допустимо указать КПП плательщика. У ИП – «0» | КПП, присвоенный инспекцией, куда организация платит налоги, сборы или взносы. У ИП – «0» | |
| Статус плательщика (поле 101) | 01 | 02 | 01 |
| КБК (поле 104) | КБК ЕНП – 18201061201010000510 | КБК налога, сбора или взносов | КБК налога или сбора |
| ОКТМО (поле 105) | 0, но допустимо указать ОКТМО территории, куда по НК зачисляется платеж | ОКТМО территории, куда по НК зачисляется платеж | |
| Основание платежа (поле 106) | |||
| Налоговый период (поле 107) | Период, за который перечисляете налог или взносы | ||
| Номер документа-основания платежа (поле 108) | |||
| Дата документа-основания платежа (поле 109) |
Платежное поручение это
Платежное поручение (платежка) — расчетный документ. С помощью него владелец счета дает распоряжение банку перевести определенное количество денежных средств на счет получателя. Счет получателя может быть открыт в том же банке, что и счет плательщика, либо в любом другом.
Используя платежные поручения можно произвести следующие процедуры:
- Рассчитаться за приобретенные товары или выполненные работы.
- Перечислять деньги во внебюджетные и бюджетные фонды.
- Перечислять денежные средства для возврата или размещения кредитов, а также уплаты процентов по ним.
- Перечислять денежные средства в любых других целях, предусмотренных законодательством или договором.
- Вносить предоплату за товары, работы или услуги.
- Осуществлять периодические платежи.
Платежное поручение составляется клиентом на стандартном бланке формы 0401060. Все стандарты оформления платежного получения прописаны в «Положении о безналичных расчетах в РФ» ЦБ РФ № 2-П от 03 октября 2002 года, а с 9 июля 2012 года — в «Положении о правилах осуществления перевода денежных средств»; № 383-П от 19.06.2012 года.
Оформляя платежное поручение, не стоит забывать, что оно должно содержать определенный список реквизитов:
- номер платежного поручения, а также полная дата его выписки;
- код формы по ОКУД ОК 011-93;
- номера расчетных счетов плательщика и получателя;
- ИНН плательщика и получателя;
- название и местоположение банка плательщика и получателя, а также их банковские идентификационные коды (БИК), номера корреспондентских счетов или субсчетов;
- цель и сумма, выписываемого платежа;
- вид проводимой операции;
- подпись уполномоченных лиц и печати.
Как правило, если платежное получение не соответствует требованиям, прописанным в статье 864 ГК РФ, банк его не принимает. Также нельзя допускать ошибок при заполнении реквизитов.
От количества непосредственных участников расчета напрямую зависит количество предъявляемых в банк платежных поручений. На одном из них (чаще всего экземпляр банка) обязательно должны быть подпись и печать плательщика. Еще на одном делается пометка банком, подтверждающая исполнение операции. Данный экземпляр впоследствии возвращается владельцу счета. Платежное поручение можно использовать вне зависимости от того есть деньги на банковском счету или нет. Однако необходимая финансовая операция выполняется только в случае если на счете клиента достаточно денежных средств для осуществления платежа. При недостаточности средств на счете их списание происходит с соблюдением определенной в ст. 855 ГК РФ очередности.
Платежное поручение считает действительным в течение 10 дней. Банк обязуется оповестить клиента об исполнении поручения не позднее следующего рабочего дня после подачи платежки.
Сводное платежное поручение
Сводное платежное поручение на бумажном носителе на общую сумму платежей, списанных с корреспондентского счета, выписывается банком и предстаатяется им в ЦБР только при использовании электронных расчетных документов сокращенного формата.
Сводное платежное поручение представляется по каждому виду платежа и по каждой группе очередности. Оплата расчетных документов производится в очередности описи расчетных документов.
Сводное платежное поручение не оформляется при одиночном платежном поручении кредитной организации по собственному платежу.
К сводному платежному поручению прилагаются экземпляры расчетных документов. Неотъемлемой частью сводного платежного поручения является опись прилагаемых расчетных документов, составленная в соответствии с требованиями Центрального банка России и договором между банком-отправителем платежа и банком-исполнителем платежа.
Первые экземпляры сводного платежного поручения и описи расчетных документов ( полистно) скрепляются подписями должностных лиц и оттиском печати кредитной организации. Они вместе с приложенными экземплярами расчетных документов являются основанием для совершения операции по корреспондентскому счету кредитной организации, после чего помещаются в документы дня РКЦ ЦБ РФ, обслуживающего кредитную организацию плательщика. Вторые экземпляры сводного платежного поручения и описи возвращаются кредитной организации с отметкой о принятии и служат подтверждением приема документов.
Первые экземпляры сводного платежного поручения и описи с приложением расчетных документов помещаются в документы дня в подразделении Банка России. Они являются основанием для совершения операций по корреспондентскому счету.
Кредитная организация может сама изготавливать сводные платежные поручения для расчетов по корреспондентским счетам с включением отделений. Для этого по установленному графику отделения по линиям связи ( модему) передают кредитной организации реквизиты документов, подлежащих включению в сводные платежные поручения, с последующей доставкой к установленному сроку в кредитную организацию документов.
Если отдельная частная сумма, включенная в сводное платежное поручение, не может быть зачислена на счет получателя или списана со счета плательщика, то соответствующая сумма по просьбе клиента может быть вычеркнута в момент приема документа с исправлением обшей суммы сводного поручения. Каждое такое исправление оформляется подписью бухгалтерского работника и заверяется контрольной подписью главного бухгалтера кредитной организации или его заместителя.
При передаче информации на бумажных носителях банк-отправитель платежа составляет сводное платежное поручение авизо.
После проведения расчетов кредитная организация представляет в РКЦ ЦБ РФ сводное платежное поручение ( в двух экземплярах), которое является письменным распоряжением банка — плательщика РКЦ о списании денежных средств с корреспондентского счета.
Кредитная организация ( далее — банк) представляет в РКЦ сводное платежное поручение в двух экземплярах.
Кредитная организация ( филиал) представляет в подразделение расчетной сети Банка России сводное платежное поручение. К сводному платежному поручению прилагаются расчетные документы ( клиентов и по собственным операциям), а также их описи по установленной форме. Операции по корреспондентским счетам ( субсчетам) кредитных организаций ( филиалов) осуществляются путем оплаты каждого расчетного документа.
При одногородних расчетах, когда перечисления производятся нескольким поставщикам, обслуживаемым одним учреждением банка, представляется сводное платежное поручение.
Не позднее утра следующего дня реестры с приложенными документами передаются работнику, на которого возложено составление сводных платежных поручений, для оплаты с корреспондентских счетов, и в этот же день эти платежные документы с обобщенным реестром передаются в РКЦ Банка России или другую кредитную организацию для оплаты с корреспондентских счетов. Реестры помещаются в документы текущего дня.
При одновременном перечислении средств с одного счета плательщика на счета нескольких получателей средств, как правило, составляются сводные платежные поручения.
Таблица: «Перечень и описание рассматриваемых в материале реквизитов платежного поручения согласно приложению № 1 к Положению № 383-П»
| Номер рекви-зита | Наименование реквизита | Значение реквизита | Комментарий |
| 110 | Код выплат | При переводе денежных средств физическим лицам в целях осуществления выплат за счет средств бюджетов бюджетной системы РФ, предусмотренных ч. 5.5 и 5.6 ст. 30.5 Федерального закона № 161-ФЗ, указывается код 1. В иных случаях значение реквизита не указывается | Банки обязаны проконтролировать, чтобы деньги по платежкам с заполненным реквизитом «110» не могли быть обналичены с использованием иных платежных карт, кроме карты «Мир» |
| 5 | Вид платежа | Указывается «срочно», «телеграфом», «почтой», иное значение в порядке, установленном банком, или значение не указывается в случаях, установленных банком.
В распоряжении в электронном виде значение указывается в виде кода, установленного банком |
Электронный вид платежа отменяет необходимость заверения бумажной копии платежного поручения для суда |
| 45 | Отметки банка | В платежном поручении на бумажном носителе проставляются штамп банка плательщика и подпись уполномоченного лица банка плательщика, штамп банка получателя средств и подпись уполномоченного лица банка получателя средств. В платежном поручении в электронном виде и на бумажном носителе банк получателя средств указывает дату исполнения в порядке, установленном для реквизита «Дата» | Для копии электронного платежного поручения на бумажном носителе обязательно проставление банком получателя средств даты исполнения документа, оттиски печатей не нужны |
| 6 | Сумма прописью | Указывается в распоряжениях на бумажных носителях с начала строки, с заглавной буквы сумма платежа прописью в рублях, при этом слово «рубль» в соответствующем падеже не сокращается, копейки указываются цифрами, слово «копейка» в соответствующем падеже также не сокращается. Если сумма платежа прописью выражена в целых рублях, то копейки можно не указывать, при этом в реквизите «Сумма» указываются сумма платежа и знак равенства «=».
В распоряжении на общую сумму с реестром указывается общая сумма платежа прописью, соответствующая общей сумме реестра |
Наличие знаков препинания в данном поле не допускается |
| 16 | Получатель | Для юридических лиц, банков указывается полное или сокращенное наименование; для физических лиц – Ф.И.О., для индивидуальных предпринимателей – Ф.И.О. и правовой статус, для физических лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, – Ф.И.О. и указание вида деятельности | Банк не обязан сверять наименование получателя средств с его номером счета. |
| 17 | Счет № | Указывается номер банковского счета получателя средств, сформированный в соответствии с правилами ведения бухучета в ЦБ РФ или правилами ведения бухучета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ | Номер счета – единственный обязательный реквизит получателя средств, который обязан проверить банк |
| 61 | ИНН | При наличии указывается ИНН или код иностранной организации получателя средств | Банк не обязан сверять ИНН получателя средств с его номером счета |
| 21 | Очередность платежа | Указывается очередность платежа цифрой в соответствии с федеральным законом или не указывается в случаях, установленных Банком России | За последствия подмены очередности платежа отвечает банк |
| 24 | Назначение платежа | Указываются назначение платежа, наименование товаров, работ, услуг, номера и даты договоров, товарных документов, а также может указываться другая необходимая информация, в том числе в соответствии с законодательством, включая налог на добавленную стоимость | Суд может отклонить изменение назначения платежа позже года после перевода |
| 22 | Код | Указывается уникальный идентификатор платежа в случаях его присвоения получателем средств. Уникальный идентификатор платежа доводится получателем средств до плательщика в соответствии с договором. Банк получателя средств осуществляет контроль уникального идентификатора платежа в случаях и порядке, установленных договором с получателем средств | Графу нельзя оставлять незаполненной, если идентификатор не присвоен, ставьте «0».
В соответствии с договором может заменить назначение платежа |
| 23 | Резервное поле | Указывается признак условий перевода, в том числе в виде кода | Банку можно будет поручить проконтролировать специальные условия перевода |
Какие бывают платежные поручения
Закон определяет платежки срочные, досрочные и отсроченные. Первые применяются для авансовых платежей (перед отгрузкой товара) и обычных (после отгрузки). Когда отправляется отсроченное ПП, в банке его определяют в папку «Расчетные документы, не оплаченные в срок».
Если на счете нет должной суммы, то средства можно переводить частями, при этом на платежке банк делает специальную отметку «Частичная оплата». ПП могут быть также одноразовыми или регулярными (долгосрочными). Первые совершаются и уходят в архив, вторые — производятся систематически, в оговоренные договором даты.
В последние десять лет жизнь предпринимателей стала намного проще. Практически у всех представителей бизнеса устанавливается система «Клиент-банк», в которой за считанные минуты оформляется и отправляется электронное поручение на вывод средств.
Если платежки оформляются в бумажном варианте, то всего нужно 4 экземпляра. В банке на всех экземплярах операционист ставит штамп и расписывается. Один экземпляр отдает клиенту как свидетельство платежа. Остальные — служат основанием для снятия со счета указанной суммы и для отправления средств в банк получателя.
Затем банк второй стороны зачисляет на счет своего клиента (получателя) указанную сумму. Оба финансовых учреждения отсылают выписки о движении на расчетных счетах. В данном случае первому придет документ о том, что оплата проведена, второму — о том, что получена.
У всех, кто платит физическим лицам, с 1 июня 2020 года появляются две новые обязанности при переводе и заполнении платежей.
Сумма взыскания в назначении платежа. Если ваш работник является должником, и вам как работодателю поступил исполнительный лист об удержании из его заработной платы, вы должны сделать об этом пометку в платёжке. В поле «Назначение платежа» укажите размер взысканной суммы в таком формате: символ «//», «ВЗС» (взысканная сумма), символ «//», сумма цифрами, символ «//».
При указании суммы рубли отделяются от копеек знаком тире. Если сумма целая, без копеек, то после знака тире указывается «00». Например, если вы удержали с работника 500 рублей по исполнительному документу, в платёжке напишите: //ВЗС//500−00//.
Новое поле 20. Если вы выплачиваете зарплату работникам, оплачиваете вознаграждение по договору или совершаете любой другой перевод физическому лицу, нужно указывать код вида дохода в платёжном поручении. Само платёжное поручение не изменилось, поэтому код указывается в поле 20 «Назначение платежа кодовое».
Поле 24 «Назначение платежа»
Информация, которую нужно указывать в реквизите 24 зависит от ситуации. Основные из них приведены в таблице.
| Ситуация | Обязательно указывать | Пример |
| Уплата налога (сбора, акциза) за текущий период |
|
Авансовый платеж по налогу на прибыль за 1 квартал 2017 года |
| Добровольное погашение задолженности за предыдущие периоды |
|
Погашение задолженности по НДС за 1 квартал 2016 года |
| Уплата недоимки по требованию ИФНС |
|
Уплата недоимки по налогу на имущество по требованию ИФНС от 15.04.2016 № ХХХ |
| Уплата штрафа |
|
Штраф по налогу на имущество по требованию ИФНС от 15.04.2016 № ХХХ |
| Уплата пени |
|
Пени по налогу на имущество по требованию ИФНС от 15.04.2016 № ХХХ |
Пример заполнения полей
Для того, чтобы правильно заполнить платежное поручение, в каждом поле нужно указать нужную информацию, и делается это следующим образом:
| Номер поля | Описание |
| 3 | Номер платежного распоряжения, присваиваемый банком при подаче поручения |
| 4 | Дата оформления поручения в формате «ДД.ММ.ГГГГ» |
| 5 | Указание выбранного типа перевода – срочный, по почте или по телеграфу. При желании плательщик может пропустить этот пункт. |
| 6 | Указывается сумма в прописном виде (только если оформление документа происходит в бумажном виде) |
| 7 | Точная сумма в цифрах |
| 8 | Указывается информация о плательщике:
|
| 9 | Точный номер счета, с которого проводится платеж |
| 10 | Название и точный адрес, по которому находится банковское учреждение, занимающееся отправлением платежа |
| 11 | Код банковской организации плательщика |
| 12 | Индивидуальный номер счета банка-плательщика (не нужно, если платеж проводится Банком России) |
| 13 | Код банковской организации получателя |
| 14 | Индивидуальный код банка-получателя |
| 15 | Корреспондентский счет |
| 16 | Информация о получателе (аналогично данным о плательщике) |
| 17 | Указание номера счета получателя |
| 18 | Указание конкретного типа операции кодом (коды установлены Банком России) |
| 19 | Не заполняется |
| 20 | Не заполняется |
| 21 | Указывается конкретная очередность проведения платежа |
| 22 | Не заполняется |
| 23 | Не заполняется |
| 24 | Указывается цель проведения платежа, включая наименование товарной продукции, номер договора и факт наличия НДС |
| 43 | Печать плательщика (только для бумажных платежных поручений) |
| 44 | Подпись плательщика |
| 45 | Уникальный штамп банковской организации с подписью ее уполномоченного сотрудника |
| 60 | ИНН плательщика |
| 61 | ИНН получателя |
| 62, 71 | Не заполняются |
| 101-110 | Заполняются только в том случае, если поручение касается бюджетных выплат или оплаты таможенных взносов |
Как подписать электронный документ?
Как уже отмечалось ранее, допускается использование поручения в электронном выражении. Для того, чтобы документ в данной форме имел необходимую силу, потребуется использовать электронную подпись.
Согласно федеральному закону № 63 данный элемент приравнивается к собственной подписи гражданина или представителя фирмы. Формированием рассматриваемой группы подписей занимаются банковские организации. Это происходит, когда возникает необходимость совершения разного рода операций, связанных с переводом средств.
Подпись хранится в системе и банк ее использует при заключении с гражданином договоров и для прочих юридически важный действий.
Электронная подпись может рассматриваться как реквизит особого плана. Он используется с целью защиты документации от производства поддельный актов. При формировании подписи применяется закрытый ключ, он указывает на собственника сертификата, чья подпись проставляется в документах.
Если сказать по-другому, то это несколько последовательных символов, которые не получится скорректировать или подделать. Подпись применяется при условии, что в организации ведется документооборот в электронной форме.
Увидеть подпись получится только при использовании компьютера. При распечатке акта не будет отражаться данный реквизит.