Налоговый вычет: как получить уведомление из налоговой

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет: как получить уведомление из налоговой». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Безвизовые иностранные граждане, которые трудятся в РФ по патенту на работу, должны каждый месяц вносить фиксированный авансовый платеж по патенту – налог НДФЛ, для того, чтобы продлить срок действия патента и иметь возможность и далее легально работать на территории РФ.

Условия для предоставления налогового вычета

Чтобы уменьшить общую сумму НДФЛ на фиксированные авансовые платежи, работодатель должен получить от налогового органа по своему месту жительства уведомление о подтверждении права на уменьшение. Для этого производятся следующие действия.

Работник (иностранный гражданин) пишет в адрес работодателя заявление (в произвольной форме) о проведении указанного перерасчета. К заявлению прикладываются документы, подтверждающие уплату фиксированных авансовых платежей.

Работодатель представляет в свою налоговую инспекцию заявление с просьбой подтвердить право на вышеуказанное уменьшение сумм начисленного НДФЛ. Рекомендуемая форма заявления приведена в приложении 1 к Письму ФНС России от 19.02.2015 № БС-4-11/2622.

Представление иных документов Налоговым кодексом не предусмотрено. В связи с этим ФНС в Письме от 07.05.2018 № БС-4-11/8635@ указала на недопустимость нарушения положений НК РФ в части истребования у налоговых агентов документов, необходимых для выдачи уведомления.

Как распределяется ЕНП и как работать с ЕНС

Суммы обязательств юридических лиц и ИП будут погашены исходя из того, что налогоплательщик указал в декларации или уведомлении.

Если налогоплательщик перевел ЕНП в сумме меньшей, чем заявлена в декларациях (уведомлении), то возникает задолженность, которая будет называться «отрицательным сальдо».

Если денег недостаточно и сроки уплаты совпадают, налоговый орган распределит поступившие деньги пропорционально исчисленным суммам.

В следующий месяц, 28 числа, налогоплательщик переведет некоторую сумму на счет, и она будет распределена таким образом:

1. сначала погасится отрицательное сальдо, возникшее в прошлом месяце,
2. потом начисления с текущим сроком уплаты, то есть те, которые 25 числа налогоплательщик предъявил к начислению;
3. затем пени, проценты, штрафы.

При отрицательном сальдо ЕНС в Личном кабинете юридического лица можно посмотреть, по каким налогам эта задолженность возникла. Сверку с налоговой заказывать не надо. Достаточно кликнуть на обязательства и посмотреть каждый налог.

Пополнить свой ЕНС можно не только платежным поручением, но и в Личном кабинете юрлица двумя способами:

1. Списать со счета.
2. Оплатить банковской картой.

Учет НДФЛ иностранцев на патенте

Иностранные граждане или лица без гражданства из «безвизовых» стран, временно пребывающие в России, для работы должны получить патенты, а не разрешения на работу. Если иностранцы временно или постоянно проживают в России, то им не нужно оформлять патент или разрешение на работу.

Этот же момент касается беженцев, журналистов, дипломатов, спортсменов и т.п. (п. 4 ст. 13 Закона от 25.07.2002 г. № 115-ФЗ). Кроме того, патент не должны оформлять граждане Беларуси, Казахстана, Армении и Киргизии (Договор о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014 г.).

В соответствии с п. 2 ст. 226 и ст. 227.1 НК РФ при исчислении НДФЛ необходимо учитывать авансовые платежи для сотрудников, являющихся иностранными гражданами или лицами без гражданства из «безвизовых» стран, временно пребывающих на территории России, осуществляющих работу по найму в России на основании патента:

• у физлиц для личных или домашних потребностей, не связанных с предпринимательством;
• в компаниях;
• у ИП;
• у ведущих частную практику нотариусов, адвокатов и других лиц согласно законодательству о частной практике.

Фиксированные авансы по НДФЛ платятся за период действия патента в размере 1 200 руб./мес., причем до дня начала срока, на который оформляется либо продлевается патент. Этот платеж нужно индексировать на коэффициент-дефлятор на определенный календарный год, а также на коэффициент, отражающий региональные особенности рынка труда (определяется на календарный год законодательством субъекта РФ).

Согласно Приказу Минэкономразвития от 30.10.2020 г. № 720 коэффициент-дефлятор на 2021 год — 1,864. В случае, когда региональный коэффициент субъектом РФ не определен, он равен 1.

Фиксированный аванс по НДФЛ платится налогоплательщиком по месту работы на основании оформленного патента до дня начала срока, на который выдан или продлен патент.

Иностранцы, работающие у физлиц, рассчитывают размер НДФЛ на конкретный календарный год на основании фактически полученного дохода. Тариф по НДФЛ равен 13% (15%) вне зависимости от резидентства (п. 3, 3.1 ст. 224 НК РФ). Исчисленный НДФЛ уменьшается на уплаченные в этом же календарном году фиксированные авансы по налогу за период действия патента (п. 5 ст. 227.1 НК РФ).

Для иностранцев, работающих в компаниях или у ИП, обязанность рассчитывать размер НДФЛ возлагается на налоговых агентов — на работодателей (п. 2 ст. 226, п. 6 ст. 227.1 НК РФ).

Общая величина НДФЛ с доходов иностранцев рассчитывается работодателями и уменьшается на размер фиксированных авансов, уплаченных иностранными сотрудниками за период действия патента применительно к соответствующему налоговому периоду.

Работодатель делает это после получения:

• от иностранного сотрудника — заявления и платежных документов, свидетельствующих об уплате фиксированных авансов;
• от ИФНС — уведомления о подтверждении права уменьшить рассчитанный размер НДФЛ на сумму уплаченных иностранцем фиксированных авансов.

ИФНС передает уведомление, если есть:

• заявление работодателя по форме, регламентированной Приказом ФНС от 13.11.2015 г. № ММВ-7-11/512@. Его можно оформить и отправить в ИФНС через сервис 1С-Отчетность в программе 1С:Предприятие;
• информация от территориального органа федерального органа исполнительной власти в сфере миграции о выдаче патента иностранному сотруднику и о заключении с ним трудового или ГПХ договора. При этом действует условие, что ранее применительно к конкретному налоговому периоду данное уведомление в отношении этого иностранного сотрудника работодатель не направлял в ИФНС.

Налогообложение иностранных граждан работающих по патенту в году

Миграционный патент для иностранных граждан в 2022 году подорожал на всей территории РФ. Изменение стоимости трудового патента для иностранцев произошло при внесении изменений величины общего коэффициента-дефлятора Приказом Минэкономразвития РФ № 579 и региональных коэффициентов в субъектах Российской Федерации.

1. временное пребывание, когда лицо въезжает в РФ по визе или без ее оформления с получением миграционной карты и оформлением документа, дающего право на работу.
2. временное проживание, при котором оформляется документ, разрешающий проживание;
3. постоянное проживание, для которого необходимо оформление вида на жительство;

Как удерживается НДФЛ с иностранных работников в 2022 году

Если мигрант получил патент в конце 2015 года, то статус резидента в понимании НК РФ он получил в 2016 году. Тогда же он получил право на налоговый вычет и возможность написать заявление работодателю. Поскольку передача информации по ведомствам проходит долго, к тому времени, как предприятие получит уведомление о праве вернуть часть авансовых платежей, возврат части сумм через нанимателя станет невозможным.

Сделать это можно несколькими способами. Направить свою просьбу работодателю. Бухгалтерия должна запросить в ФНС справку-уведомление о праве возмещать налог и о том, не обратился ли этот же специалист с таким же вопросом к другому своему работодателю. Только после одобрения налоговой работники финансовой службы предприятия могут провести для сотрудника вычет НДФЛ при работе по патенту.

Что такое патент и каковы его преимущества

Лица, которые обязаны оплачивать НДФЛ, делятся на две категории:

1. Физлица-резиденты РФ, фактически проживающие на территории страны не меньше 183-х календарных дней за 12 мес. подряд. К налоговым резидентам могут относиться как граждане РФ, так и иностранцы, имеющие вид на жительство, а также постоянно находящиеся на территории РФ лица без гражданства.
2. Не выступающие налоговыми резидентами лица, если у них имеются источники дохода на территории РФ.

В зависимости от статуса варьируется и ставка. Если в первом случае речь идет о стандартных 13%, то для нерезидентов ставка НДФЛ повышается до 30%.

Иностранцы, въехавшие на территорию РФ в порядке, не предусматривающим получение визы, для работы в нашей стране должны иметь либо разрешение на работу, либо патент (абз. 1 п. 4 ст. 13 Закона N 115-ФЗ). Государства, гражданам которых можно въезжать на территорию РФ без визы, перечислены в приложении к Письму МИД России от 27.04.2012 N 19261/кд.

Есть и исключения: так, временно пребывающим в РФ гражданам Казахстана, Белоруссии, Киргизии и Армении для трудоустройства в нашей стране ни разрешение на работу, ни патент не потребуются.

Для официального трудоустройства иностранца в РФ государство предусмотрело возможность оформления патента (официального разрешения на работу). После оформления патента при устройстве на работу иностранный сотрудник оплачивает налог в размере 13%.

Однако патент характеризуется определенной спецификой (ст. 13.3 федерального закона от 25.07.2002 г. № 115-ФЗ):

• получить его надо не позднее 30 дней с даты прибытия;
• период действия 1-12 мес. с возможностью продления;
• распространяет действие только на территории РФ, где его и выдали;
• действие ограничено профессией, зафиксированной в патенте;
• для получения необходимо прохождение медобследования.

Порядок возмещения НДФЛ по иностранцам на патенте

Рассмотрим еще один пример устранения двойного налогообложения по НДФЛ в городе Москва, где сумма авансового платежа по патенту на работу составляет 5341 руб.:

• В случае если заработная плата иностранного работника в Москве менее 41000 руб., возврат НДФЛ иностранному работнику, работающему по патенту, полагается в размере суммы, которую должен оплатить работодатель. Т.е. с зарплатой в 41000 руб. возмещение НДФЛ по патенту иностранцу делается на сумму 5200 руб. (13%*41000), так как именно эту сумму удерживает работодатель при оплате подоходного налога работника.
• В случае если зарплата иностранца в Москве больше 42000 руб., 13% НДФЛ, удерживаемого работодателем, составляет 5460 руб., иностранец же ежемесячно оплачивает 5341 руб., значит, в данном случае возврат НДФЛ по патенту иностранцу можно делать на полную сумму авансового платежа в размере 5341 руб., поскольку 13% НДФЛ больше суммы авансового платежа (13%*42000=5460 > 5341). И с заработной платы тогда удерживается только часть, которая больше суммы авансового платежа, в данном случае 119 руб.

Чтобы сделать возмещение НДФЛ иностранному работнику, работодатель должен заполнить и отправить заявление об этом в Федеральную налоговую службу.
Помимо этого для возмещения НДФЛ работодатель также должен предоставить в налоговую следующие документы:

• Копии чеков оплаты за патент иностранного гражданина;
• Справку 3-НДФЛ.

Ставка НДФЛ будет различна в зависимости от вида дохода, статуса и резидентства. Статус резидентства определяется временем нахождения на территории Российской Федерации. Так, иностранцы, пробывшие в России менее 183 дней (календарных) в течение одного года, являются нерезидентами. А лицами, обладающими особым статусом, признаются:

• беженцы;
• специалисты высокого класса;
• иностранцы, имеющие патент;
• резиденты стран ЕАЭС.

Осуществить процедуру возврата можно следующими способами:

• лично в налоговой службе по истечении периода;
• при помощи работодателя.

При оформлении возврата через работодателя иностранцу потребуется:

1. Подготовить документы, подтверждающие обоснованность получения вычета.
2. Подготовить заявление на имя руководителя организации.
3. Дождаться отправки работодателем запроса в налоговую службу.
4. После получения ответа налоговой службы оформить вычет.

Если иностранец желает оформить вычет через работодателя и обращается к нему с соответствующим заявлением, то работодатель обязуется:

1. Рассмотреть заявку.
2. Принять у сотрудника сопутствующую документацию.
3. Подать документы в налоговую службу.
4. В десятидневный срок дождаться уведомления налоговой службы.

Важно! Оформление вычета будет произведено, если трудовые отношения официально оформлены, и работодатель исправно платит налоги. Производить взносы за патент лучше в том отделении налоговой службы, где зарегистрирован гражданин.

Если иностранный гражданин трудоустроен в нескольких организациях, то вычет оформляется единожды через основного работодателя. В остальные организации он предоставляет документы в подтверждение оформленного вычета.

При личном обращении в налоговую службу при себе необходимо иметь декларацию по форме 3-НДФЛ и справку о доходах по форме 2-НДФЛ. Иностранцу потребуется подготовить декларацию самостоятельно, что может сделать процесс более трудоемким.

Если возврат НДФЛ можно произвести при помощи работодателя, то платежи за пользование патентом иностранец вносит самостоятельно. Привлечь к этому работодателя не получится.

Сумма взносов за патент различна в зависимости от региона. Например, для Санкт-Петербурга платеж составит 3000 руб., а для Москвы 4200 руб.

Рассчитаем сумму возврата для иностранцев, трудоустроенных в Москве и Санкт-Петербурге с различной заработной платой.

Параметры	Пример 1 (Москва)	Пример 2 (Санкт-Петербург)
Авансовый платеж/мес.	4200	3000
Заработная плата/мес.	25000	32000
Расчет	25000*13%=3250	32000*13%=4160

Во первом случае, к возврату будет начислено 3250 рублей. Во втором случае, сумма к возврату составит 4160, что больше ежемесячно оплачиваемой иностранцем суммы (3000 руб.). Это значит, что возврат будет сделан на полную сумму внесенного авансового платежа. Будет удержана остаточная сумма, превышающая авансовый платеж (4160-3000=1160) в размере 1160 рублей.

Ставки НДФЛ и порядок исчисления возврата в 2021 году остались такими же, что и в 2019 году. Порядок определения статуса резидента или нерезидента для определения налоговой нагрузки, также остался прежним. Сроки перечисления НДФЛ не изменились (не позднее дня, следующим за днем выплаты зарплаты).

В справках 2-НДФЛ по-прежнему указывается статус сотрудника. А именно статус 6 для работника-иностранца.

С 2021 года налоговый вычет можно будет получить автоматически

Основные принципы возмещения НДФЛ для иностранного работника состоят из правил

• должна быть произведена ранее уплата по патенту авансом не более, чем на 1 год
• платеж можно уменьшить на сумму, не превышающую взнос за патент,

иных льгот для трудовых мигрантов не предусмотрено.

Необходимые условия возврата

• Личное обращение в налоговую службу
• Обращение в бухгалтерию работодателя.

Для того, чтобы оформить возврат по налогу, обратившись к работодателю, потребуются

1. Документы, подтверждающие получение налогового вычета.
2. Заявление на имя руководителя предприятия.
3. Работодатель направляет в налоговую запрос.
4. После получения ответа от налоговой оформляется вычет.

Работодатель обязан после подачи письменного заявления о возврате НДФЛ иностранного работника, рассмотреть заявление, принять все дополнительные документы, отправить документы в налоговую службу, дождаться ответа налоговой и произвести выплаты. Подробнее — далее.

Оформление вычета будет осуществлено, в случае если трудовые отношения официальны, а налоговый агент оплачивает налоги.

Обратимся к нормам налогового законодательства, регламентирующего общий порядок возврата излишне уплаченного НДФЛ из бюджета нерезидентам, работающими на основании патента.

Источник: РБК Недвижимость

В России упростят получение налогового вычета при покупке квартиры, дома или земельного участка. Теперь, чтобы получить вычет, заявителю надо будет только заполнить заявление в личном кабинете налогоплательщика, и оно будет сформировано автоматически

В Госдуму поступил законопроект об упрощенном порядке оформления имущественного налогового вычета за покупку квартиры, дома или земельного участка. Законопроект касается вычетов по расходам на приобретение жилья и погашение процентов по ипотеке, а также инвестиционных вычетов по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете.

Ранее правительство одобрило предложение Минфина об упрощении процедуры получения налогового вычета при покупке недвижимости.

«Сбор различных документов и заполнение декларации у людей вызывает трудности и зачастую они просто не имеют такой возможности. Правительство упростит эту процедуру», — отметил премьер-министр Михаил Мишустин на заседании правительства 10 декабря.

Сейчас можно вернуть 13% от стоимости квартиры, а оформить все необходимые документы — в режиме онлайн, не выходя из дома. Эта несложная процедура в ближайшем будущем будем еще проще. Рассказываем, как можно оформить налоговый вычет с покупки квартиры на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС) в упрощенном и обычном порядке.

Как упростят оформление налогового вычета

Сейчас, чтобы получить налоговый вычет, нужно по итогам года подать декларацию по форме 3-НДФЛ и документы, подтверждающие право на этот вычет. По новым правилам физлица смогут возмещать НДФЛ одним только заявлением — без составления декларации 3-НДФЛ, подтверждение своего права на вычет, а также сканирование и загрузка множества документов в личном кабинете налогоплательщика на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС) не потребуется. Достаточно будет заполнить заявление, указать в нем банковские реквизиты, на которые нужно перевести средства, и оно будет сформировано автоматически. Автоматизированная система ФНС обработает информацию, обратившись к необходимым источникам, например, в банк, который выдал кредит или через который прошел перевод денежных средств.

Сроки оформления имущественного вычета

Помимо существенное сокращение списка необходимых документов, упрощенная камеральная проверка существенно сократит сроки получения налогового вычета. Сейчас только проверка предоставленных документов в ФНС занимает три месяца, еще 30 дней потребуется для перевода средств на счет.

По новым правилам камеральная проверка займет 30 дней с момента оформления заявления на налоговый вычет, а деньги на счет будут перечислять в течение 15 дней после ее окончания. Однако срок камеральной проверки смогут продлить до тех же трех месяцев, если у налоговой появятся подозрения, что вы нарушаете законодательство о налогах и сборах.

Когда начнет действовать упрощенный порядок

Если Госдума примет закон, то он вступит в силу не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на доходы физлиц. Новые упрощенные правила распространят на налоговые вычеты, возникшие с 1 января 2020 года, за исключением положений, для которых настоящей статьей установлен иной срок вступления их в силу, отмечается в проекте закона. То есть, уже в 2021 году россияне смогут подать заявление на налоговый вычет за 2020 налоговый год в упрощенном порядке.

Жанна Колесникова, руководитель коммерческой практики адвокатского бюро «Плешаков, Ушкалов и партнеры»:

Иностранные граждане, работающие на территории РФ по патенту имеют статус временно пребывающих и российское законодательство гарантирует им обязательное пенсионное и обязательное социальное страхование по нетрудоспособности и материнству и травматизму.

Платежи в фонды зависят от того, на основании какого именно договора (трудового или же договор гражданско-правового характера) работающий мигрант был принят на работу.

Если с иностранцем оформлен трудовой договор, то работодатель с его заработной платы исчисляет и уплачивает:

1. Взносы на ОПС в размере 22%, а при достижении предельной величины – 10% (в 2018 году эта величина составила 1021000 рублей).
2. Взносы на ОСС по нетрудоспособности и материнству размере 1,8 % до достижения максимальной величины (в 2018 году — 815000 рублей), свыше этой суммы доходы не облагаются взносами.
3. Взносы на травматизм в зависимости от установленного тарифа для каждой организации отдельно территориальным отделением ФСС если мигрант устроен на работу по трудовому договору. В случае, если сотрудник работает по договору ГПХ, то данные взносы уплачиваются при наличии в договоре соответствующего пункта.

Расскажем нужен ли патент на работу в Российской Федерации:

• жителям Донбасса и ЛНР;
• гражданам Узбекистана, Украины и других стран;
• если есть РВП, вид на жительство или временная регистрация.

Обязанность отчитывается за начисленные доходы и удержанные налоги с зарплаты иностранного сотрудника лежит и на его работодателе. Он подает в налоговый орган по истечению календарного года декларацию по форме 2-НДФЛ.

В ней помимо общей суммы дохода, налоговой базы, суммы исчисленного НДФЛ указана сумма фиксированных авансовых платежей и сумма удержанного налога с учетом авансов.

Как сделать возврат НДФЛ патентному сотруднику

Предоставлять декларацию по форме 3-НДФЛ иностранцу необходимо, только если:

• гражданин другой страны получал какие-то доходы, кроме заработной платы от российского нанимателя (субъекта хозяйствования);
• иностранец стал российским резидентом и получает доходы от заграничных плательщиков (с указанием формы обложения в другой стране и величины удержанных там сумм), зачет НДФЛ происходит с учетом договоренностей РФ с государством-источником;
• резидент РФ намерен получить вычет по НДФЛ;
• заграничный гражданин решил покинуть Россию;
• потенциальному получателю ВНЖ (без официального места работы в РФ) нужно подтверждение стабильности финансового положения.

В декларации следует указать статус отчитывающегося лица (резидент/нерезидент) и цель предоставления документа (доплата в бюджет/возврат/отсутствие уплаты). Справка! Декларация по форме 3-НДФЛ за наемных работников работодателем не подается.

Возврат патента как заполнить 3 ндфл

Работодатель должен знать об этом. Его задача помочь иностранцу снизить уплачиваемый налог. Тем более законодательство прямо говорит о такой возможности. Это довольно просто, нужно лишь отразить данные в справке 2-НДФЛ, но с другими вычетами для иностранца все несколько сложнее.

Срок Если декларация работодателем была уже сдана, а вы не успели подать заявление на возврат подоходного налога, то следует знать, что для вас еще не поздно продолжить свои намерения. Просто теперь вы через бухгалтерию своего работодателя обратиться не сможете. В свою очередь, дополнительная налогооблагаемая прибыль обязывает предоставлять платежные подтверждения для назначения отчислений. При осуществлении в один отчетный интервал продажи и реализации материальных ценностей результат удержания и возмещения вычисляется математическим путем. Уплата засчитывается взаимозачетом.

Ошибки при удержании НДФЛ с иностранного работника

Наиболее распространенные ошибки заключаются в следующем:

1. Неверный расчет суммы, подлежащей уплате в бюджет. Случается, что иностранец ошибочно перечислил в уплату налога большую, чем следовало, сумму. Подобные действия могут быть и намеренными. В данной ситуации не следует надеяться на возврат излишне уплаченной суммы. В соответствии с Налоговым кодексом, такие излишки завышением признаны не будут.
2. Затруднения с определением лиц из категорий беженцев, или получивших временное убежище на территории РФ, имеющих право на вычет. Беженцы, а также лица, получившее временное убежище на территории РФ, платят подоходный налог 13% по льготной ставке. Такие нерезиденты не могут претендовать на вычеты. Однако, получив статус резидентов и продолжая уплачивать подоходный налог, они смогут претендовать на вычеты, предусмотренные статьями 218—221 Налогового кодекса.

Разработана форма заявления на возврат уплаченных авансов по НДФЛ для иностранцев, работающих по патентам

Напомним, что фиксированный авансовый платеж установлен НК РФ в размере 1,2 тыс. руб. в месяц и уплачивается ежемесячно в течение всего срока действия патента (п. 2 ст. 227.1 НК РФ). При этом размер платежа подлежит индексации на коэффициент-дефлятор, а также на региональный коэффициент, устанавливаемый каждым субъектом РФ отдельно. Если последний регионом не определен, то он считается равным единице. Что касается коэффициента-дефлятора, то на 2022 год он установлен в размере 1,514 (приказ Минэкономразвития России от 20 октября 2022 г. № 772).

Документ состоит из двух разделов: самого заявления и сведений о налогоплательщике, претендующем на уменьшение исчисленной суммы НДФЛ. В первой части в обязательном порядке указывается наименование организации или ФИО физлица-работодателя (отчество указывается только при его наличии). Во второй – ИНН иностранца, его ФИО, дата рождения и паспортные данные (или реквизиты иного документа, удостоверяющего личность).

Почему стоит обратиться в «Юрпрофит»

Налогообложение, в частности — возврат НФДЛ, является сложным вопросом для неподготовленного человека. Не каждый гражданин России знает, как правильно заполнить и подать декларацию, а в случае с получением возвратов по патентам речь идет об иностранных гражданах, которые еще меньше понимают в законах другого государства.

Наши специалисты облегчат процесс получения компенсации, и помогут вам:

• подготовить все необходимые справки для передачи в налоговую;
• рассчитать размер полагающегося вам возврата;
• получить полную сумму в установленные сроки;
• получить ответы на любые вопросы по теме.

Срок для заявления вычета через работодателя

В ряде случаев получить налоговый вычет можно и через своего работодателя. Причем, для этого не нужно ждать окончания года, в котором возникло право на него.

Так, для получения стандартных вычетов на детей, работнику достаточно написать заявление на предоставление вычета с приложением копий подтверждающих документов – вычет будет предоставляться ежемесячно до достижения предельной суммы дохода в 350 тыс. руб.

В отношении других вычетов, например, имущественного при покупке жилья, вычета при оплате обучения или лечения, налогоплательщику вначале придется обратиться с соответствующими документами в налоговую за подтверждением своего права на льготу, но декларацию 3-НДФЛ при этом подавать не нужно.

Выданное ИФНС уведомление о праве на вычет станет основанием для подачи заявления работодателю. Из дохода физлица им не будет удерживаться НДФЛ до тех пор, пока вся сумма вычета не будет исчерпана. Заявление на вычет может быть подано работодателю в течение всего налогового периода. Если вычет стандартный или имущественный — налог должны пересчитать с начала года. По социальным вычетам (на лечение, обучение) налог не будет удерживаться с месяца, в котором было подано заявление.

Налоговый вычет для иностранцев, работающих по патенту

Важно, что если на стандартный, социальный или имущественный вычет иностранец вправе самостоятельно подать заявление и декларацию в налоговую инспекцию, то подача иностранным гражданином заявления о подтверждении права на уменьшение подоходного налога на авансовый платеж за патент законом не предусмотрена. Это право есть только у налогового агента (одного по выбору налогоплательщика) и с соблюдением установленного порядка (п. 6 ст. 227.1 Налогового кодекса Российской Федерации). Налоговым агентом является работодатель — организация, индивидуальный предприниматель или лицо, занимающееся частной практикой, от которого иностранец получает трудовой доход.

На его основании компания обращается в налоговую инспекцию с заявлением (отдельно на каждого иностранного работника), в котором просит подтвердить право на уменьшение НДФЛ при патенте на сумму уплаченных иностранцем авансовых платежей. Форма заявления установлена в Приложении к Приказу ФНС России от 13.11.2015 № ММВ-7-11/512@. Работодателю разрешается применить вычет только при получении от налогового органа уведомления о подтверждении такого права.

1. Патент оформлен надлежащим образом и оплачен.
2. Трудовые отношения с работодателем оформлены официально (трудовой договор или ГПД) и об этом своевременно уведомлен территориальный орган МВД.
3. Вид деятельности и регион выдачи разрешения совпадают с указанными в трудовом договоре.
4. Предъявлены документы, подтверждающие оплату авансовых взносов.
5. Ранее не применялся вычет НДФЛ по иностранцам работающим по патентам в этом налоговом периоде.

С другой стороны, если иностранец перешел к другому работодателю в середине отчетного периода (календарного года) и при этом первая компания уменьшала налог на стоимость патента, второй работодатель такого права уже не получит. Уведомление на каждого конкретного иностранца выдается только единожды и действует в рамках одного налогового периода (п. 6 ст. 227.1 НК РФ). Поэтому, если у работника на момент перехода в новую компанию остался недоиспользованный аванс, уменьшить на него НДФЛ нельзя (письмо УФНС России по Москве от 20.10.2015 №20-15/1104421).

Работодатель вправе уменьшать размер налога на сумму всех патентных платежей, произведенных иностранным сотрудником как до, так и после перевода в другое подразделение в другом регионе (письмо ФНС РФ от 26.09.2016 №БС-4-11/18086@). Важно помнить, что для трудоустройства в другом субъекте РФ иностранный гражданин обязан оформить отдельный патент по новому месту деятельности. ФАП в этом случае изменится, а ставка НДФЛ у иностранца по патенту останется 13% независимо от региона. В течение текущего налогового периода у работодателя нет необходимости обращаться с дополнительным заявлением в налоговый орган по местонахождению филиала или обособленного подразделения.

Похожие записи:

• «Заморозка» пенсионных накоплений
• Послабления по 228 статье 2023 год
• Алгоритм действий для отмены ликвидации компании