Заполнение формы 910.00 за 2 полугодие 2021 года

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Заполнение формы 910.00 за 2 полугодие 2021 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Упрощенную декларацию для субъектов малого бизнеса (далее – Декларация) (приложение 91 к приказу первого заместителя премьер-министра РК – министра финансов РК от 20 января 2020 года № 39) (далее – Приказ № 39) представляют ИП и юридические лица – резиденты РК, работающие в условиях СНР на основе упрощенной декларации.

Как заполнять форму 910.00?

В ф.910.00 отражается сумма доходов, которые ИП получил за полугодие, а также производится расчет налогов (ИПН и соцналога) и соцплатежей, которые нужно уплатить, или которые уже были уплачены в бюджет за самого ИП и его работников за полугодие.

Форма 910.00 состоит из нескольких разделов. Для удобства представим информацию в виде таблицы.

Таблица №1. Разделы ф.910.00.

№	Наименование раздела ф.910.00	Что отражается
1	«Общая информация о налогоплательщике (налоговом агенте)»	ИИН и Ф.И.О. предпринимателя, признак резидентства, применяется ли ТИС, период, за который предоставляется отчетность
2	«Исчисление налогов»	Сумма доходов, полученных ИП за полугодие (безналичным и наличным путем, в т.ч. с применением ТИС, если таковая имеется), численность работников и их средняя зарплата, сумма исчисленного налога по ставке 3%, суммы корректировок, сумма ИПН и соцналога к уплате
3	«Исчисление социальных платежей за ИП»	Размер дохода, который ИП принял в качестве базы для исчисления ОПВ, СО и ВОСМС в свою пользу и какие суммы данных платежей исчислил к уплате
4	«Исчисление ИПН и социальных платежей физических лиц»	Суммы доходов, выплаченных работникам в качестве зарплаты, и суммы ИПН, СО, ОПВ, ОППВ, ВОСМС и ООСМС к уплате в бюджет за работников
5	«Сведения о запасах»	Данные об остатках запасов на начало полугодия, о сумме запасов, приобретенных за полугодие, и об остатках на конец полугодия (в тенге).
6	«БИН аппарата акимов…»	Указывается в случае, если налоговая находится в сельской местности, это нужно для того, чтобы сумма налогов была соотнесена с определенным районным бюджетом
7	«Ответственность налогоплательщика (налогового агента)»	ИП своей подписью (или ЭЦП) подтверждает данные, указанные в ф.910.00. Также в нем указывается код налогового органа (КНО) по месту нахождения и по месту жительства ИП.
8	Приложение 910.01 к ф.910.00	Рассчитывается налог и соцплатежи с доходов физических лиц (работников или тех, с кем заключен договор ГПХ), облагаемых у источника выплаты (кроме иностранцев и лиц без гражданства).
9	Приложение 910.02 к ф.910.00	Отражаются суммы доходов, начисленных ИП работникам — иностранцам и лицам без гражданства, и суммы ИПН с таких доходов.

Приложение 910.02 «Исчислении налога и социальных платежей по доходам физлиц»

Заполняется любыми налогоплательщиками при выплате в отчетном сроке доходов физлицам с иностранным гражданством.

Прописываются данные по всем физлицам-иностранцам, которым были начислены доходы, предполагающие обложения у источника выплаты (исключая иностранцев и лиц, не имеющих гражданства).

Приложение строчное, информация прописывается отдельно по каждому человеку в целом за все полугодие.

Заполнение граф формы производится по следующим правилам (заполнение приложения 910.02 аналогично приложению 200.02)

В графе B заполняется ФИО;

В графе C заполняется ИИН иностранца и лица без гражданства;

В графе D заполняется код страны гражданства иностранца;

В графе E указывается признак резидентства «1» – резидент, «2» – нерезидент; В графе F заполняется код страны резидентства иностранца;

В графе G заполняется номер налоговой регистрации иностранца в стране резидентства — графа заполняется при ее наличии;

В графе H заполняется код вида документа, удостоверяющего личность (01 – паспорт иностранного гражданина; 02 – удостоверение личности иностранного гражданина; 03 – паспорт моряка; 04 – вид на жительство; 05 – другие документы;

В графе M указывается ставка ИПН;

В графе N заполняется сумма начисленного дохода; В графе O заполняется сумма доходов, не подлежащие налогообложению в соответствии пунктом 1 статьи 341 и 654 НК В графе P отражается сумма доходов, не подлежащих налогообложению, в соответствии с пунктом 1 статьи 341 НК;

В графе Q отражается сумма доходов, не подлежащих налогообложения, в соответствии со статьи 654 НК;

В графе R заполняется сумма исчисленных ОПВ; В графе S отражается сумма исчисленных ВОСМС;

В графе T указываются виды стандартных налоговых вычетов (1 – в размере 1 МЗП, 2 – 882 МРП для инвалидов и участников ВОВ, 3 – 882 МРП для родителей и опекунов детей-инвалидов);

В графе U отражается сумма стандартных налоговых вычетов;

В графе V указываются виды прочих налоговых вычетов (1 – вычет по добровольным пенсионным взносам; 2 – вычет на медицину; 3 – вычет по вознаграждениям);

В графе W отражается сумма прочих налоговых вычетов;

В графе Х отражается исчисленная сумма ИПН; В

графе Y отражается сумма задолженности по начисленным, но невыплаченным доходам;

В графе Z отражаются выплаченные в налоговом периоде доходы;

В графе AA указываются суммы ИПН, подлежащего уплате в бюджет;

В графе AB отражаются суммы ОПВ, подлежащих перечислению;

В графе AC отражаются суммы взносов на ОСМС, подлежащих перечислению;

В графе AD отражаются исчисленные суммы СО;

В графе AE отражаются суммы ОППВ; В графе AF отражаются суммы исчисленных ВОСМС.

Пример заполнения приложения 910.0

Приложение заполняется построчно по каждому физическому лицу — иностранному гражданину РК.

В графах А, B, C указывается порядковый номер, ФИО и ИИН лица.

Новый ежемесячный расчёт по страховым взносам с 2023 года

Расчёт по страховым взносам (РСВ) станет ежемесячным и частично возьмёт на себя функции отчёта СЗВ-М, отменённого с 2023 года. С 2023 года изменится схема сдачи РСВ.

Страхователи ежемесячно будут отправлять в ФНС сведения о застрахованных лицах и суммы взносов, начисленных с доходов каждого физлица. Эта информация отражается в Разделе 3 РСВ — именно его следует сдавать по окончании каждого месяца.

По итогам кварталов страхователи будут сдавать полный отчёт РСВ со всеми разделами, подразделами и приложениями.

Срок сдачи нового РСВ перенесён с окончания месяца на 25-е число. Раздел 3 необходимо сдавать до 25-го числа по окончании месяца, а полную форму РСВ — до 25-го числа по окончании квартала.

Освобождение от уплаты налогов до 01.01.2023 г.

С 01 января 2020 до 01 января 2023 гг. на территории нашей страны действует закон, согласно которому предприниматели освобождаются от уплаты налогов (ИПН (КПН) и СН), если они являются:

• субъектами микробизнеса или малого предпринимательства;
• работают с применением специальных налоговых режимов, это касается и индивидуальные предпринимателей на упрощенке.

По первому пункту критерии субъектов микробизнеса или малого предпринимательства, регулируются в соответствии с п.3 ст.24 Предпринимательского кодекса РК и указывают на следующее:

• малое предпринимательство: среднегодовой доход не должен превышать 300 000 МРП, а штат работников не более 100 чел.;
• микропредпринимательство: среднегодовой доход не превышает 30 000 МРП, а количество работников не более15 человек.

Не распространяется освобождение от уплаты ИПН и СН на предпринимателей, осуществляющих следующие виды деятельности:

• оборот наркотических средств, психотропных веществ и прекурсоров;
• производство или оптовую продажу подакцизной продукции;
• хранению зерна на хлебоприемных пунктах;
• проведение лотереи;
• деятельность в сфере игорного бизнеса;
• оборот радиоактивных материалов;
• банковская деятельность, ее отдельные виды, страховая деятельность, за исключением работы страховом агентом;
• аудиторскую деятельность;
• профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг;
• деятельность кредитных бюро;
• охранную деятельность;
• оборот гражданского и служебного оружия и патронов к нему;
• недропользование, в том числе деятельность старателей;
• торговля полезными ископаемыми, в том числе трейдерское направление, и всё, что связано с реализацией угля, нефти;
• реализация в розницу отдельных видов нефтепродуктов бензина, дизельного топлива и мазута;
• внешнеэкономическую деятельность (кроме ВЭД со странами ЕАЭС).

Индивидуальные предприятия, применяющие режим упрощенки, соответствуют критериям, применяемым к субъектам микробизнеса или малого предпринимательства на автоматической основе, так как ограничение по доходам для этого конкретного спецрежима ниже, чем 300 000 МРП в год (24 038 МРП в полугодие и до 30 человек работников, согласно ст.683 Налогового кодекса РК).

Из всего вышесказанного можно сделать вывод, что если деятельность индивидуального предприятия не входит в вышеуказанный перечень исключений, то ИП может считаться освобожденным от уплаты ИПН и СН до 2023 г.

Таким образом, если индивидуальный предприниматель ошибочно указал при сдаче декларации по форме 910.00 некорректный доход, то ему следует сдать ф.910.00 с признаком «дополнительная», в которой будет указана разница в суммах дохода и при этом доплачивать индивидуальный подоходный налог и пеню в бюджет не требуется.

Индивидуальным предприятиям, деятельность которых входит в перечень исключений, освобождение от налогов получить не получится, и помимо этого таким ИП следует сделать следующее:

• сдать ф.910.00 с признаком «дополнительная», с указанием в ней разницы в суммах дохода;
• произвести в бюджет доплату индивидуального подоходного налога с разницы в доходах;
• произвести в бюджет уплату пени.

ПРИМЕР: К ИП на упрощенке применяется закон об освобождении от уплаты налогов до 2023 г.
В январе 2021 г. индивидуальный предприниматель сдал декларацию по форме 910.00 за второе полугодие 2020 г. Указал в ней сумму дохода 20 000 000 тг. ОТ уплаты налогов ИП освобожден и, соответственно, ничего не уплачивал. Через некоторое время предприниматель решил скорректировать сумму, указанную в декларации, увеличив ее на 400 000 тенге. Такому предпринимателю следует сдать
УГД МФ РК дополнительную ф.910.00, с указанием в строке дохода сумму 400 000 тенге. При этом от уплаты налога и пени он также освобождается.

ПРИМЕР: ИП на упрощенке осуществляет деятельность в сфере аудиторства и ему не положено освобождение от налогов.
В декларации за 2-е полугодие 2020 г. индивидуальный предприниматель, указав сумму дохода в размере 20 000 000 тг., произвел исчисление налога по ставке 3% и уплату его в бюджет до 25 февраля 2021 года (50% — ИПН, 50% — СН, исключая СО).
Далее, 1 марта 2021 года, у предпринимателя возникает необходимость провести корректировку в строке дохода на 400 000 тенге. В этот же предприниматель сдает дополнительную ф.910.00., в которой указывает в строке «доход» 400 000 тенге.

Дополнительно потребуется:

• исчислить налоги с суммы дохода в 400 000 тг. по ставке 3%;
• исчислить сумму пени с даты 26.02.2021 г. и включая день оплаты, по ставке 1,25 –кратной базовой ставке за каждый просроченный день;
• уплатить ИПН, СН и пени.

ПРАЙС-ЛИСТ сдача квартальной налоговой отчетности

Упрощенный режим налогообложения ИП и ТОО Ф.910.00
(0) — с нулевыми показателями (нулевка)	3 000
Ф.910.00 (без работников)	7 000
Ф.910.00 (с работниками)	10 000
Ф.910.00 (заполненная)	7 000
Режим розничного налога для ТОО и ИП ф.913.00	3 000
(0) — с нулевыми показателями (нулевка)	10 000
Ф.913.00 (без работников)	12 000
Ф.913.00 (с работниками)	7 000
Ф.913.00 (заполненная)

Прописывается сумма дохода вместе с примененной корректировкой. Значение вычисляется по формуле:

910.00.005 (сумма исчисленных налогов) — 910.00.010 (сумма корректировки налогов). Таким образом в строчке определяется общая налоговая сумма от деятельности предпринимателя.

Пример:

В строке 910.00.007 отражается исчисленная сумма налогов с учетом примененной корректировки 450 000 (910.00.005) — 33 750 = 416 250 тенге.

В итоге, государству по данному примеру, ИП платит 3% от суммы дохода в один миллион тенге за полгода, что составляет 30 000 тенге. Данная сумма складывается из 3 составляющих:

• 15 000 (ИПН, 910.00.008)
• 9 060 (Соц налог, 910.00.009)
• 5 940 (Социальные отчисления, 910.00.011)

15 000 + 9 060 + 5 940 = 30 000
Плюс ИП платит самому себе в пенсионный фонд 10% от зарплаты, что в данном примере, с использованием 1 МЗП, составляет:

• 16 968 тенге (Обязательные пенсионные взносы, 910.00.013)

Всё! В данном примере, с дохода в 1 000 000 тенге за полгода, ИП всего заплатит 30 000 тенге налогов, а 16 968 отправятся на его пенсионный счет.

Ещё раз, если вам что-то не понятно, просьба нажимать кнопки с вопросительным знаком: там всё очень подробно объясняется. Если где-то есть ошибка, просьба написать в комментариях, исправим!

• Aliexpress (15)
• Бизнес идеи (57)
• Инструкции (51)
• Ответы на вопросы (3)
• Полезно знать (23)
• Финансы (25)

• Виталий к записи Aliexpress standard shipping — что это такое?
• Saya к записи Как заказать товар из США в Казахстан
• фывап к записи Новость, которую ждали 20 лет: Аркалык сегодня перестал быть тупиком
• Азамат к записи Как купить акции зарубежных компаний
• Ольга к записи Как открыть ИП в Казахстане 2020? Пошаговая инструкция

Актуальный в 2022 году бланк этой декларации — форма по КНД 1151085, утверждённая ещё в июле 2007 года приказом Минфина России № 62н. В ней два листа, но компании и индивидуальные предприниматели заполняют только первый. Второй нужен для физлиц, не имеющих статуса ИП, которые не указали на листе 1 свой ИНН.

В форме необходимо отразить такие сведения:

• ИНН, а для организаций ещё и КПП. При указании ИНН организации в первых двух ячейках проставляется «00»;
• вид документа — 1, если за отчётный период он подаётся впервые. Если это корректирующий отчет, ставится код 3, а через «/» отражается номер корректировки;
• год, к которому относится отчёт;
• название и код ИФНС;
• наименование компании или ФИО предпринимателя;
• код ОКАТО;
• ОКВЭД.

Далее идет таблица — в ней нужно указать налоги, в отношении которых заполняется декларация. Налоги отражаются построчно в том порядке, в котором в Налоговом кодексе идут соответствующие им главы. То есть на ОСНО сначала указывается НДС (глава 21), а затем налог на прибыль (глава 25).

Как получить льготы за ККМ онлайн и ТИС при сдаче формы 910?

Обратите внимание, что в связи с внесенными изменениями в налоговое законодательство в течение 2019 года, в том числе и льготой по индивидуальному подоходному налогу на приобретение ККМ-Онлайн, форма 910.00 претерпела изменения.

Принцип учета и заполнения налоговой отчетности по специальному налоговому режиму на основе упрощенной декларации не изменился. Однако в форме за 2 полугодие 2019 года появились новые строки:

• для отдельного указания суммы доходов, полученных путем безналичных и наличных расчетов;
• для указания льготы по ИПН, связанной с регистрацией ККМ-Онлайн в 2019 году;
• для расчета подлежащего уплате индивидуального подоходного налога с учетом суммы уменьшения.

Для этого обратимся к разделу «Исчисление налогов».

Здесь в строке 910.00.001 следует указать общую сумму полученного за налоговый период дохода, при этом в данной строке указываются перечисленные в статье 681 НК РК виды доходов с учетом их корректировок.

Строка 910.00.001 имеет информационные подстроки, где нужно расшифровать какая часть доходов была получена наличным и безналичным путем, и какая их часть была проведена через трехкомпонентную интегрированную систему (ТИС).

• Post author:admin
• Запись опубликована:6 июля, 2020
• Post category:Налоговая отчетность
• Post comments:комментариев 67

Заполнение упрощенной декларации для субъектов малого бизнеса (форма 910.00) за 1 полугодие 2020 года производится в соответствии с Правилами составления налоговой отчетности, утвержденными Приказом Первого заместителя Премьер-Министра РК-МФ РК от 20.01.2020 № 39.

ВНИМАНИЕ! С 2020 года в упрощенную декларацию для субъектов малого бизнеса (форма 910.00) добавлена форма 910.01 «Исчисление налога и социальных платежей по доходам физических лиц».

Упрощенная декларация предназначена для исчисления КПН и СН, ИПН с доходов, облагаемых у источника выплаты и социальных платежей.

Данный раздел заполняется только индивидуальными предпринимателями (ИП). Юридические лица (ТОО) не заполняют данный раздел.

В строках с 910.00.012 I по 910.00.012 VI указывается ежемесячная сумма заявленного дохода, с которой ИП рассчитывает социальные отчисления в свою пользу.

Строка 910.00.012 VII заполняется итоговым значением за полугодие.

Полезно

Сумма дохода для исчисления СО за ИП определяется ИП самостоятельно, но в пределах от 1МЗП до 7 МЗП.

В строках с 910.00.013 I по 910.00.013 VI указывается исчисленная ежемесячная сумма социальных отчислений за ИП.

Строка рассчитывается по формуле:

910.00.012 (ежемесячный доход для расчета СО) * 3,5%

В итоговой строке 910.00.013 VII указывается сумма социальных отчислений в целом за полугодие.

Полезно

• Уплата налогов и социальных платежей индивидуальными предпринимателями;
• Если у ИП, работающего на СНР по упрощенной декларации нет дохода, должен ли ИП производить исчисление и уплату СО и ОПВ в свою пользу?;
• Ежемесячный расчет СО и ОПВ за индивидуального предпринимателя в конфигурации «Бухгалтерия 8 для Казахстана»,ред.3.0

В строках с 910.00.014 І по 910.00.014 VI указывается ежемесячная сумма заявленного дохода для расчета обязательных пенсионных взносов за ИП.

В строке 910.00.014 VII указывается итоговая сумма заявленного дохода за отчетное полугодие.

Полезно

Сумма дохода для исчисления ОПВ за ИП определяется самостоятельно, но в пределах от 1 МЗП до 50 МЗП. В случае отсутствия дохода, предприниматель вправе уплатить ОПВ в свою пользу из расчета 10% от 1МЗП.

В строках с 910.00.015 I по 910.00.015 VI указывается ежемесячная сумма обязательных пенсионных взносов, подлежащих уплате ИП в свою пользу.

Строка рассчитывается по формуле:

910.00.014 (ежемесячный доход для расчета ОПВ) * 10%

В итоговой строке 910.00.015 VII рассчитывается сумма ОПВ за индивидуального предпринимателя в целом за полугодие.

Полезно

• Ежемесячный расчет СО и ОПВ за индивидуального предпринимателя в конфигурации «Бухгалтерия 8 для Казахстана»,ред.3.0;
• Если у ИП, работающего на СНР по упрощенной декларации нет дохода, должен ли ИП производить исчисление и уплату СО и ОПВ в свою пользу?

Строки с 910.00.016 I по 910.00.016 VI предназначены для указания сумм взносов на ОСМС за индивидуального предпринимателя в свою пользу.

В итоговой строке 910.00.016 VII рассчитывается сумма взносов на ОСМС в целом на отчетный квартал.

• строки 910.00.017 I по 910.00.17 VI заполняются сведениями о начисленных доходах физическим лицам — гражданам РК за налоговый период (работники и ГПХ);
• в строке 910.00.017 А заполняются сведения о суммах доходов, начисленных работникам за отчетный период;
• в строке 910.00.017 В заполняются сведения о суммах начисленных доходов в виде дивидендов за отчетный период;
• в строке 910.00.017 С заполняются сведения о суммах начисленных доходов в виде выигрышей за отчетный период;
• в строке 910.00.017 D заполняются сведения о суммах начисленных доходов в виде вознаграждения за отчетный период;
• в строке 910.00.017 Е заполняются сведения о суммах начисленных доходов по договорам ГПХ.

Самыe лучшие и полезные статьи!

• Post author:admin
• Запись опубликована:6 июля, 2020
• Post category:Налоговая отчетность
• Post comments:комментария 4

Заполнение упрощенной декларации для субъектов малого бизнеса (форма 910.00) за 1 полугодие 2020 года производится в соответствии с Правилами составления налоговой отчетности, утвержденными Приказом Первого заместителя Премьер-Министра РК-МФ РК от 20.01.2020 № 39.

ВНИМАНИЕ! С 2020 года в упрощенную декларацию для субъектов малого бизнеса (форма 910.00) добавлена форма 910.01 «Исчисление налога и социальных платежей по доходам физических лиц».

Упрощенная декларация предназначена для исчисления КПН и СН, ИПН с доходов, облагаемых у источника выплаты и социальных платежей.

Расчетная таблица для ТОО

Налоговым периодом для применения СНР на основе упрощенной декларации является полугодие согласно п.2 ст. 684 НК РК.

В соответствии с п. 2 ст. 683 НК РК для применения СНР:

1) среднесписочная численность работников за налоговый период не превышает – 30 человек;

2) доход за налоговый период (полугодие) не превышает 24 038 МРП (в 2020 году – 63 724 738 тенге).

На основании ст. 688 НК РК:

1. ФНО 910.00 представляется в налоговый орган по месту нахождения налогоплательщика не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом (за 1 полугодие – не позднее 17 августа (так как 15 августа выпадает на субботу, срок продлевается, за второе полугодие – не позднее 15 февраля).

2. Уплата в бюджет КПН и СН производится не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом (за первое полугодие – не позднее 25 августа, за второе полугодие – не позднее 25 февраля).

Закон РК от 25 декабря 2017 года № 121-VI «О введении в действие Кодекса РК» дополнен ст. 57-4, согласно которой на период с 1 января 2020 года до 1 января 2023 года лица, ТОО применяющие специальные налоговые режимы и признаваемые субъектами микропредпринимательства или малого предпринимательства, уменьшают на 100 процентов, подлежащую уплате:

1) сумму КПН (кроме удерживаемого у источника выплаты);

2) сумму СН.

Данная льгота НЕ распространяются на налогоплательщиков, осуществляющих:

1) деятельность, связанную с оборотом наркотических средств, психотропных веществ и прекурсоров;

2) производство и (или) оптовую реализацию подакцизной продукции;

3) деятельность по хранению зерна на хлебоприемных пунктах;

4) проведение лотереи;

5) деятельность в сфере игорного бизнеса;

6) деятельность, связанную с оборотом радиоактивных материалов;

7) банковскую деятельность (либо отдельные виды банковских операций) и деятельность на страховом рынке (кроме деятельности страхового агента);

8) аудиторскую деятельность;

9) профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг;

10) деятельность кредитных бюро;

11) охранную деятельность;

12) деятельность, связанную с оборотом гражданского и служебного оружия и патронов к нему;

13) деятельность в сфере недропользования, в том числе деятельность старателей;

14) реализацию полезных ископаемых, в том числе деятельность трейдеров, деятельность по реализации угля, нефти;

15) розничную реализацию отдельных видов нефтепродуктов бензина, дизельного топлива и мазута;

16) внешнеэкономическую деятельность.

ТОО составляет налоговые регистры по формам утвержденным Приказом МФ РК от 19 марта 2018 года № 388.

В итоге, государству по данному примеру, ИП платит 3% от суммы дохода в один миллион тенге за полгода, что составляет 30 000 тенге. Данная сумма складывается из 3 составляющих:

• 15 000 (ИПН, 910.00.008)
• 9 060 (Соц налог, 910.00.009)
• 5 940 (Социальные отчисления, 910.00.011)

15 000 + 9 060 + 5 940 = 30 000
Плюс ИП платит самому себе в пенсионный фонд 10% от зарплаты, что в данном примере, с использованием 1 МЗП, составляет:

• 16 968 тенге (Обязательные пенсионные взносы, 910.00.013)

Всё! В данном примере, с дохода в 1 000 000 тенге за полгода, ИП всего заплатит 30 000 тенге налогов, а 16 968 отправятся на его пенсионный счет.

Ещё раз, если вам что-то не понятно, просьба нажимать кнопки с вопросительным знаком: там всё очень подробно объясняется. Если где-то есть ошибка, просьба написать в комментариях, исправим!

• Aliexpress (15)
• Бизнес идеи (57)
• Инструкции (51)
• Ответы на вопросы (3)
• Полезно знать (23)
• Финансы (25)

Код ФНО	Наименование налоговой отчётности	V	R	Дата
000.11	Заявление об участии в международной группе	1	5	21.12.2020
000.12	Межстрановая отчетность	1	5	21.12.2020
001.00	Налоговое заявление о приостановлении (продлении, возобновлении) представления налоговой отчётности	7	21	21.12.2020
002.00	Налоговое заявление о продлении срока представления налоговой отчётности	7	29	21.12.2020
003.01	Уведомление о применяемом режиме налогообложения	2	21	29.12.2020
007.00	Налоговое заявление налогоплательщика (налогового агента) об отзыве налоговой отчетности	8	25	21.12.2020
023.00	Сведения от налогоплательщиков об участии (контроле) в контролируемой иностранной компании	1	4	21.12.2020
024.00	Налоговое заявление на получение справки о суммах полученных доходов из источников в Республике Казахстан	1	4	21.12.2020
000.25	Сведения от лиц, осуществляющих пересылку, перевозку, доставку товаров при электронной торговле товарами	1	4	29.12.2020
026.00	Сведения, представляемые в уполномоченный орган	2	4	21.12.2020
027.00	Налоговое заявление по подтверждению достоверности сумм превышения налога на добавленную стоимость	1	3	21.12.2020

«Упрощёнка» форма 910.00 в 2021 году

Обратите внимание на скриншот выше, там в последнем столбце будет 2 ссылки — Просмотр ФНО и Уведомление. Нажимаете на уведомление.

После нажатия, начнется скачивание PDF файла со всеми нужными цифрами для уплаты налогов.

В уведомлении вы увидите все ваши реквизиты для оплаты и суммы налогов.

В данной декларации и полученном после сдачи уведомлении в первых двух полях у Вас должны получиться нули т.к. мы это и заполняли в 910 форме выше.

Ну и конечно, если не платили пенсионку и соц. отчисления за какие-то месяцы, нужно погасить задолженность.

Применять специальный налоговый режим на основе упрощённой декларации могут ТОО и ИП, которые соответствуют условиям:

• среднесписочная численность работников за полугодие не превышает 30 человек;

определяется по формуле: (A+B+C+D+E+F)/6 месяцев, где А, В, С, D, Е и F — количество работников за каждый месяц налогового периода.

Пример 1:

Январь – 25 работников

Февраль – 30 работников

Март – 27 работников

Апрель – 33 работника

Май – 33 работника

Июнь – 32 работника

25 + 30 + 27 + 33 + 33 + 32 = 180/6 = 30 – несмотря на то, что в течение полугода количество работников в отдельные месяцы было больше 30, по итогу полугодия среднесписочная численность работников не превышает установленный предел.

Пример 2:

Январь – 28 работников

Февраль – 30 работников

Март – 29 работников

Апрель – 33 работника

Май – 33 работника

Июнь – 33 работника

28 + 30 + 29 + 33 + 33 + 33 = 186/6 = 31 – так как среднесписочная численность работников за полугодие больше установленного предела (30 человек), налогоплательщик больше не соответствует условиям для применения «упрощёнки» и ему необходимо перейти на СНР с использованием фиксированного вычета или на общеустановленный режим налогообложения.

Как сменить режим налогообложения (Инструкция)

• доход за полугодие не превышает – 24 038 МРП (в 2021 году – 70 118 846 тенге);

налоговый учёт ведётся по методу начисления, а это значит, что результаты операций признаются по факту их совершения, а не со дня получения или выплаты денег (то есть полученный аванс не является доходом).

при подсчете предела дохода не включаются доходы в пределах 70 048 МРП (в 2021 году — 204 330 016 тенге), полученные ИП путем безналичных расчетов с обязательным применением трехкомпонентной интегрированной системы (ТИС*).

Формы налоговой отчетности (ФНО для СОНО на 2021 год)

Приказом Первого заместителя Премьера-Министра Республики Казахстан – Министра финансов Республики Казахстан от 20 января 2020 года № 39 утверждены Правила составления налоговой отчетности «Расчет сумм текущих платежей по плате за пользование земельными участками (форма 851.00)» (далее – Правила).

В главе 2 Пояснение по заполнению расчета (форма 851.00) расписано построчное заполнение ФНО 851.00. Согласно пункту 15 Правил в разделе ФНО «Плата за пользование земельными участками, подлежащая уплате в бюджет»:

1) в строке 851.00.001 указывается общая сумма платы по всем земельным участкам, исчисленная плательщиками платы, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период, определяемая как сумма граф М по всем приложениям формы 851.01;

2) в строке 851.00.002 указывается сумма исчисленных текущих платежей платы, подлежащих уплате в бюджет в сроки, установленные пунктом 4 статьи 564 Налогового кодекса:

в строке 851.00.002 I указывается сумма платы к уплате в срок не позднее 25 февраля налогового периода;

в строке 851.00.002 II указывается сумма платы к уплате в срок не позднее 25 мая налогового периода;

в строке 851.00.002 III указывается сумма платы к уплате в срок не позднее 25 августа налогового периода;

в строке 851.00.002 IV указывается сумма платы к уплате в срок не позднее 25 ноября налогового периода.

Сумма текущих платежей платы по каждой указанной строке определяется делением общей суммы платы на количество сроков уплаты, оставшихся до окончания налогового периода;

3) в строке 851.00.003 указывается сумма платы в соответствии с пунктом 6 статьи 564 Налогового кодекса. Данная строка заполняется по окончания срока договора временного возмездного землепользования или его расторжения после начала налогового периода.

4) в строке 851.00.004 указывается сумма платы в соответствии с пунктом 3 статьи 565 Налогового кодекса. Данная строка заполняется в случаях предоставления государством земельных участков во временное возмездное землепользование после последнего срока уплаты платы (25 ноября текущего года);

Сумма текущих платежей платы по указанной строке определяется делением общей суммы платы на количество месяцев уплаты, оставшихся до окончания налогового периода.

В главе Пояснение по заполнению формы 851.01 описано построчное заполнение приложения 1 к ФНО 851.00. В соответствии с пунктом 19 Правил в разделе ФНО «Исчисление суммы платы за пользование земельными участками, подлежащей уплате в бюджет»:

1. в графе А указывается порядковый номер строки, который начинается со строки 00000001;
2. в графе B указывается кадастровый номер земельного участка на основании идентификационных документов;
3. в графе С указывается код категории земель.

Приложение 910.01 «Исчисление налога и социальных платежей по доходам физических лиц»

Приложение заполняется всеми налогоплательщиками, представляющими форму (ИП и юридическими лицами), при выплате в отчетном периоде доходов физическим лицам.

В приложении отражаются сведения по всем физическим лицам, которым начислены доходы, облагаемые у источника выплаты: работникам, физическим лицам, с которыми заключены договора ГПХ, прочим лицам. При этом в форме не отражаются сведения по иностранцам и лицам без гражданства!

Приложение является строчным, данные отражаются отдельно по каждому лицу в целом за весь отчетный период (полугодие).

Заполнение граф формы производится по следующим правилам (заполнение приложения 910.01 аналогично приложению 200.05):

В графах А, B, C указывается порядковый номер, ФИО и ИИН лица.

В графе D отражается статус лица. В данном случае все доходы получены работниками, для всех строк указывается значение 1.

Для сотрудников-пенсионеров в графе E указывается значение 7. Для остальных лиц графа не заполняется.

У кого нет права выбирать специальный режим?

Не могут воспользоваться условиями специального налогового режима, граждане, ведущие такие виды бизнеса в Казахстане, как:

• бухгалтерия и аудит;
• продажа мазута, дизельного топлива и бензина;
• производство подакцизной продукции;
• хранение и реализация оптом подакцизной продукции;
• использование недр земли;
• предоставление консультационных услуг;
• предоставление страховых, финансовых и посреднических услуг;
• предоставление услуг в области правосудия, юстиции и права;
• заготовка, переработка и хранение отходов чёрных и цветных металлов, а также лома;
• прием у населения и самостоятельный сбор стеклотары;
• проведение негосударственных лотерей.

Подробнее о налоговых новшествах узнайте из видео, представленном ниже.

Сколько нужно выплачивать по упрощёнке?

Как уже отмечалось, все, кто выбрал упрощёнку, должны сдавать налоговую отчётность об оплаченных налогах раз в полугодие. Срок сдачи — 15-е число 2-го месяца, следующего после завершения отчётного периода. Сдаётся заполненная форма 910.00. в неё вносится информация обо всей начисленной прибыли, включая суммы, которые пришли с опозданием и авансы.

Предприятиями, сдающими отчётность по упрощёнке, производятся следующие выплаты:

• 3% от суммы дохода, который был заявлен в отчётной декларации;
• ½ от полученного выше, как ИПН;
• соц. налог равный разнице половины 3-процентного налога и социальных отчислений;
• 5% от дохода — социальные выплаты (не меньше 5 процентов от МЗП) за работников и нанимателя (ежемесячно);
• ежемесячно 10% — взносы в пенсионный фонд Республики (не меньше 10% от МЗП за каждого задействованного работника и владельца).

Приказом от 20 декабря 2020 года №1214 внесены изменения в действующий Приказ №39 от 20 января 2020 года «Об утверждении форм налоговой отчетности и правил их составления».

Данные по корректировке до 2021 года отражались исключительно в суммовых выражениях, сейчас требуется расшифровка корректировок и налоговых вычетов для физических лиц. Внесенные изменения привели форму в соответствие со следующими нормативно-правовыми актами:

• Налоговый кодекс;
• Закон РК «О пенсионном обеспечении»;
• Закон «Об обязательном социальном медицинском страховании».

Перечисление ИПН, взносов на обязательное социальное медицинское страхование и обязательных взносов зависит от размера уплаченных налогов, а социальный налог имеет прямую зависимость с исчисленными социальными отчислениями.

Исключены все строки и графы, которые предполагают отражение пенсионных взносов работодателя, начисленных согласно с законодательством РК. Это изменение объясняется смещением сроков введения в действия 25-1 статьи Закона «О пенсионном обеспечении» до 1 января 2023 года, согласно которой работодатели обязаны исчислять и перечислять обязательные пенсионные взносы работодателя.

В форме появились новые строки, предназначенные для отражения взносов на обязательное социальное медицинское страхование в свою пользу за каждый месяц отчетного квартала и итоговой суммы за квартал индивидуальными предпринимателями:

• 00.012 I;
• 00.012 II;
• 00.012 III;
• 00.012 IV.

В этот список не вошли специальные налоговые режимы для хозяйств – фермерских и крестьянских, а также на основе патента и упрощенной декларации.

В список налогоплательщиков, которые обязаны подавать Декларацию по индивидуального подоходному налогу и социальному налогу (Форма 200.00) входят юридические лица и индивидуальные предприниматели. Исключение составляют субъекты хозяйственной деятельности, которые работают по специальным налоговым режимам.

Также декларацию предоставляют лица, которые занимаются частной практикой по отчислениям и взносам в свою пользу. Освобождаются от заполнения Декларации индивидуальные предприниматели и юридические лица, которые работают на специальном налоговом режиме для крестьянских или фермерских хозяйств, на основе патента и упрощенной декларации. Юридическое лицо имеет право признать свое подразделение налоговым агентом, которое самостоятельно подает декларацию.

В форму 200.00 вносится следующая информация:

• об объектах налогообложения;
• исчисленные и удержанные суммы индивидуального подоходного налога;
• сведения об обязательных пенсионных взносах;
• социальный налог;
• социальные отчисления;
• отчисления и взносы на обязательное социальное медицинское страхование.

Документ состоит из непосредственной декларации и 5 приложений:

• в приложение 200.01 вносится информация по доходам для исчисления и начисленным суммам социального налога, индивидуального подоходного налога, обязательных профессиональных пенсионных взносов, обязательных пенсионных взносов, обязательного социального медицинского страхования, взносов на обязательное социальное медицинское страхование, социальных отчислений. Должно быть заполнено как индивидуальными предпринимателями, так и юридическими лицам;
• в приложении 200.02 отражаются данные по индивидуальному подоходному налогу с доходов иностранцев и лиц без гражданства. Требования к заполнению выдвигаются и к юридическим лицам, и к индивидуальным предпринимателям;
• в 200.03 вносятся сведения по налогам, взносам и отчислениям по структурному подразделению, которые не относятся к категории «самостоятельных плательщиков» и сдают декларацию в составе основной организации. Приложение заполняется юридическим лицом в разрезе каждого такого структурного подразделения. Индивидуальные предприниматели не обязаны заполнять это приложение, так как согласно своей организационно-правовой форме они не могут иметь представительств и филиалов;
• в приложение 200.0 вносятся данные по социальному налогу налогоплательщиков категории недропользователей, которые работают на основе контракта. Приложение составляется в отдельности по каждому контракту. Так как индивидуальные предприниматели не имеют права осуществлять деятельность по контрактам на недропользование с правительством, приложение может быть составлено исключительно юридическими лицами;
• приложение 200.05 содержит сведения о физических лицах, за исключением иностранцев и лиц без гражданства. В нем отражаются данные о доходах, рассчитанных суммах налогов и социальных платежей по ним.

Для формы 200.00 налоговый период – это квартал. Соответственно, форма предоставляется четыре раза в год, до 15 второго месяца, который следует за отчетным налоговым периодом:

• до 17 мая 2021 года – за 1 квартал 2021 года, так как 15 мая приходится на субботу, срок сдачи отчетности переносится;
• за 2 квартал 2021 года необходимо заполнить и подать отчетность до 16 августа 2021 года. Срок продлевается в связи с тем, что 15 августа – это нерабочий день (воскресенье);
• за 3 квартал 2021 года форму нужно подать до 15 ноября 2021 года;
• за 4 квартал – до 15 февраля 2022 года.

• 22:59, 17 августа 2021

  Газировка в Казахстане может сильно подорожать

• 16:51, 16 августа 2021

  Жертв финансовой пирамиды ищут в Казахстане

• 16:35, 16 августа 2021

  23 млрд тенге задолжали казахстанцы государству

• 09:31, 14 августа 2021

  Fitch Ratings подтвердило, что у Казахстана стабильный кредитный рейтинг

• 13:02, 12 августа 2021

  Какие факторы могут повлиять на курс тенге, рассказали в Нацбанке

« июль 2021 сентябрь 2021 »

Пн	Вт	Ср	Чт	Пт	Сб	Вс
						1
2	3	4	5	6	7	8
9	10	11	12	13	14	18
16	17	18	19	20	21	22
23	24	25	26	27	28	29
30	31

Похожие записи:

• Как выписать человека из квартиры и можно ли без согласия
• Установление инвалидности. Как пройти процедуру по новым правилам?
• Что делать при потере трудовой книжки